四、計算題

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　　[答案] (1)小轎車在進口環節應繳納的關稅、消費稅、增值稅：

　　①進口小轎車的貨價=15×30=450(萬元)

　　②關稅的完稅價格=450+9+1.38=460.38(萬元)

　　③進口小轎車應繳納的關稅：

　　進口關稅=460.38×60%=276.23(萬元)

　　④進口環節小轎車應繳納的消費稅：

　　消費稅組成計稅價格=(460.38+276.23)÷(1-9%)=809.46(萬元)

　　應繳納消費稅=809.46×9%=72.85(萬元)

　　⑤進口環節小轎車應繳納增值稅：

　　應繳納增值稅=809.46×17%=137.61(萬元)

　　(2)國內銷售環節應繳納的增值稅：

　　①銷項稅額=40.95÷(1+17%)×17%×24=142.8(萬元)

　　②進項稅額=(9×7%+137.61)÷30×28=129.02(萬元)

　　③應納稅額=142.8-129.02=13.78(萬元)

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　　[答案] (1)稿酬應納稅額=50000×(1-20%)×20%×(1-30%)=5600(元)

　　(2)翻譯收入(勞務報酬)應納稅額=(3600-800)×20%=560(元)

　　(3)租金收入應納稅額=4200×(1-20%)×10%=336(元)

　　(4)目前，我國對股票轉讓所得暫不征收個人所得稅。

　　(5)轉讓住房應納稅額=(80-5-55)×20%=4(萬元)=40000(元)

　　(6)李某2008年3月應繳納個人所得稅=5600+560+336+40000=46496(元)

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　　[答案] (1)該企業2008年應納稅所得額=(4600+400+60)-3800-19-8-140-28-232-30×50%-(100-10)=728(萬元)

　　(2)應納所得稅=728×25%=182(萬元)

　　[解析]新技術開發費可以加計50%扣除;稅收滯納金屬于行政罰款，不得扣除;國債利息收入免稅。