四、計算題

　　1. 某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2008年11月生產經營情況如下：

　　(1)月初庫存外購已稅煙絲200萬元，當月外購已稅煙絲取得增值稅專用發票，注明支付貨款金額1000萬元，煙絲全部驗收入庫。

　　(2)本月生產領用外購已稅煙絲400萬元。

　　(3)生產卷煙1200箱(標準箱，下同)，全部對外銷售，取得含稅銷售額5265萬元。向購買方收取運輸費用70.2萬元，開具的普通發票。

　　(4)銷售外購已稅煙絲93.6萬元，開具普通發票。

　　(提示：煙絲消費稅稅率為30%;卷煙消費稅定額稅率為每標準箱150元，比例稅率為45%)。

　　要求：

　　(1)計算卷煙廠11月準予扣除的進項稅額;

　　(2)計算卷煙廠11月應繳納的增值稅額;

　　(3)計算卷煙廠11月生產領用煙絲應扣除的消費稅額;

　　(4)計算卷煙廠11月應繳納的消費稅。

　　2. 某商業銀行2008年第一季度發生如下業務：

　　(1)取得人民幣貸款利息收入500萬元，支付人民幣存款利息支出100萬元。

　　(2)取得轉讓公司債券收入800萬元，債券的買入價為500萬元。

　　(3)銷售黃金取得收入15萬元。

　　(4)辦理各種結算款項收取的手續費收入40萬元。

　　(5)出租房產取得租金收入20萬元;

　　(6)吸收居民存款500萬元。

　　已知：金融業、服務業的營業稅稅率均為5%。

　　要求：

　　(1)分別說明銀行第一季度各項經濟業務是否應繳納營業稅。

　　(2)計算該銀行第一季度應繳納的營業稅稅額。

　　3. 某商業企業2008年度經營業務如下：

　　(1)商品銷售收入為800萬元，國債利息收入4萬元，債券轉讓凈收入76萬元。

　　(2)全年商品銷售成本470萬元。

　　(3)按規定繳納的增值稅136萬元，城市維護建設稅9.52萬元，教育費附加4.08萬元。

　　(4)發生營業費用40萬元，管理費用50萬元。

　　(5)營業外支出中列支48萬元，其中：公益捐贈40萬元，贊助當地一足球隊6萬元;繳納稅收滯納金2萬元。

　　要求：根據上述資料以及所得稅法律制度的有關規定，回答下列問題：

　　(1)計算該企業2008年度利潤總額并列出計算過程。

　　(2)計算該企業公益性捐贈所得稅前扣除額。

　　(3)計算該企業所得稅前營業外支出應納稅調整額。

　　(4)計算該企業2008年度應納稅所得額。

　　(5)計算該企業2008年度應納企業所得稅稅額。