>>>>2016《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》選擇題模擬與解析匯總
城鎮(zhèn)土地使用稅
單項(xiàng)選擇題
根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是( )。
A、城市土地
B、縣城土地
C、農(nóng)村土地
D、建制鎮(zhèn)土地
【參考答案】C
【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅是國(guó)家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，對(duì)使用土地的單位和個(gè)人，以其實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅額計(jì)算征收的一種稅。不包括農(nóng)村土地。
土地增值稅
單項(xiàng)選擇題
根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是( )。
A、甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)
B、丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)給戊企業(yè)
C、某市政府出讓國(guó)有土地使用權(quán)給丁房地產(chǎn)開發(fā)商
D、戊軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過(guò)民政局捐贈(zèng)給養(yǎng)老院
【參考答案】B
【解析】選項(xiàng)A，房地產(chǎn)出租，出租人雖取得了收入，但沒(méi)有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，因此，不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)C，土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為征稅，對(duì)出讓國(guó)有土地的行為不征稅。選項(xiàng)D，土地增值稅只對(duì)有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對(duì)以繼承、贈(zèng)與等方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不予征稅。
固定資產(chǎn)減值
單項(xiàng)選擇題
下列各項(xiàng)中，不會(huì)導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬面價(jià)值發(fā)生增減變動(dòng)的是( )。
A、盤盈固定資產(chǎn)
B、經(jīng)營(yíng)性租賃租入設(shè)備
C、以固定資產(chǎn)對(duì)外投資
D、對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備
【參考答案】B
【解析】經(jīng)營(yíng)性租入設(shè)備不屬于企業(yè)的固定資產(chǎn)。
房產(chǎn)稅
單項(xiàng)選擇題
根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不予免征房產(chǎn)稅的是( )。
A、名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營(yíng)性茶社
B、公園自用的辦公用房
C、個(gè)人所有的唯一普通居住用房
D、國(guó)家機(jī)關(guān)的職工食堂
【參考答案】A
【解析】宗教寺廟、公園、名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)，不屬于免稅范圍，應(yīng)照章征稅。
免稅收入
單項(xiàng)選擇題
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是( )。
A、企業(yè)接受社會(huì)捐贈(zèng)收入
B、轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入
C、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款
D、國(guó)債利息收入
【參考答案】D
【解析】項(xiàng)ABC屬于應(yīng)征稅的收入，計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
利息費(fèi)用的扣除
單項(xiàng)選擇題
某生產(chǎn)企業(yè)在2012年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元，其中包括用于在建工程支付的銀行貸款利息180萬(wàn)元和企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)向其他企業(yè)支付借款1500萬(wàn)元的本年利息120萬(wàn)元(同期銀行貸款年利率為6%)。企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用是( )萬(wàn)元。
A、300
B、180
C、120
D、90
【參考答案】D
【解析】本題考核利息費(fèi)用的扣除。在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的貸款利息180萬(wàn)元，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。擴(kuò)大再生產(chǎn)的利息支出在不超過(guò)同期銀行貸款利率的限額內(nèi)扣除，準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用=1500×6%=90(萬(wàn)元)。
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算
單項(xiàng)選擇題
2012年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬(wàn)元，視同銷售收入400萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2012年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A、16.2
B、16.8
C、27
D、28
【參考答案】D
【解析】本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算。(1200+400)×0.5%=8(萬(wàn)元)，20×60%=12(萬(wàn)元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整20-8=12萬(wàn)元。應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(萬(wàn)元)
企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅額
單項(xiàng)選擇題
某企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入100萬(wàn)元，產(chǎn)品銷售成本60萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用5萬(wàn)元，銷售費(fèi)用10萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2萬(wàn)元，銷售產(chǎn)品的稅金及附加5萬(wàn)元(不含增值稅)該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A、4.5
B、2.5
C、8.5
D、5.5
【參考答案】A
【解析】本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅額的計(jì)算。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(100-60-5-10-2-5)×25%=4.5(萬(wàn)元)
企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的形式
多項(xiàng)選擇題
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式的有( )。
A、加計(jì)扣除
B、加速折舊
C、減計(jì)收入
D、稅額抵免
【參考答案】ABCD
【解析】本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的形式。我國(guó)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅收入、可以減免稅的所得、優(yōu)惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計(jì)扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計(jì)收入、抵免應(yīng)納稅額和其他專項(xiàng)優(yōu)惠政策。
保險(xiǎn)費(fèi)用的稅前扣除
多項(xiàng)選擇題
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用中準(zhǔn)予在稅前扣除的有( )。
A、為購(gòu)入車輛支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用
B、為煤礦井下作業(yè)人員支付的人身安全商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用
C、為全體董事支付的人壽保險(xiǎn)費(fèi)用
D、為企業(yè)職工支付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用
【參考答案】ABD
【解析】本題考核保險(xiǎn)費(fèi)用的稅前扣除。為全體董事支付的人壽保險(xiǎn)費(fèi)用不得在稅前扣除。
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