>>>>2016《初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)》選擇題模擬與解析匯總

　　城鎮(zhèn)土地使用稅

　　單項選擇題

　　根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是(　)。

　　A、城市土地

　　B、縣城土地

　　C、農(nóng)村土地

　　D、建制鎮(zhèn)土地

　　【參考答案】C

　　【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅是國家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，對使用土地的單位和個人，以其實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅額計算征收的一種稅。不包括農(nóng)村土地。

　　土地增值稅

　　單項選擇題

　　根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是(　)。

　　A、甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)

　　B、丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)給戊企業(yè)

　　C、某市政府出讓國有土地使用權(quán)給丁房地產(chǎn)開發(fā)商

　　D、戊軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院

　　【參考答案】B

　　【解析】選項A，房地產(chǎn)出租，出租人雖取得了收入，但沒有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，因此，不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項C，土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅。選項D，土地增值稅只對有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對以繼承、贈與等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不予征稅。

　　固定資產(chǎn)減值

　　單項選擇題

　　下列各項中，不會導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬面價值發(fā)生增減變動的是(　)。

　　A、盤盈固定資產(chǎn)

　　B、經(jīng)營性租賃租入設(shè)備

　　C、以固定資產(chǎn)對外投資

　　D、對固定資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備

　　【參考答案】B

　　【解析】經(jīng)營性租入設(shè)備不屬于企業(yè)的固定資產(chǎn)。

　　房產(chǎn)稅

　　單項選擇題

　　根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不予免征房產(chǎn)稅的是(　　)。

　　A、名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營性茶社

　　B、公園自用的辦公用房

　　C、個人所有的唯一普通居住用房

　　D、國家機關(guān)的職工食堂

　　【參考答案】A

　　【解析】宗教寺廟、公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)，不屬于免稅范圍，應(yīng)照章征稅。

　　免稅收入

　　單項選擇題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是(　)。

　　A、企業(yè)接受社會捐贈收入

　　B、轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入

　　C、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款

　　D、國債利息收入

　　【參考答案】D

　　【解析】項ABC屬于應(yīng)征稅的收入，計入應(yīng)納稅所得額。

　　利息費用的扣除

　　單項選擇題

　　某生產(chǎn)企業(yè)在2012年發(fā)生財務(wù)費用300萬元，其中包括用于在建工程支付的銀行貸款利息180萬元和企業(yè)擴大再生產(chǎn)向其他企業(yè)支付借款1500萬元的本年利息120萬元(同期銀行貸款年利率為6%)。企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的財務(wù)費用是( )萬元。

　　A、300

　　B、180

　　C、120

　　D、90

　　【參考答案】D

　　【解析】本題考核利息費用的扣除。在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的貸款利息180萬元，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。擴大再生產(chǎn)的利息支出在不超過同期銀行貸款利率的限額內(nèi)扣除，準(zhǔn)予扣除的財務(wù)費用=1500×6%=90(萬元)。

　　企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計算

　　單項選擇題

　　2012年某居民企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務(wù)重組收益100萬元，發(fā)生的成本費用總額1600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2012年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為(　)萬元。

　　A、16.2

　　B、16.8

　　C、27

　　D、28

　　【參考答案】D

　　【解析】本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計算。(1200+400)×0.5%=8(萬元)，20×60%=12(萬元)，業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)整20-8=12萬元。應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(萬元)

　　企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅額

　　單項選擇題

　　某企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入100萬元，產(chǎn)品銷售成本60萬元，發(fā)生管理費用5萬元，銷售費用10萬元，財務(wù)費用2萬元，銷售產(chǎn)品的稅金及附加5萬元(不含增值稅)該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　)萬元。

　　A、4.5

　　B、2.5

　　C、8.5

　　D、5.5

　　【參考答案】A

　　【解析】本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅額的計算。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(100-60-5-10-2-5)×25%=4.5(萬元)

　　企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的形式

　　多項選擇題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式的有(　)。

　　A、加計扣除

　　B、加速折舊

　　C、減計收入

　　D、稅額抵免

　　【參考答案】ABCD

　　【解析】本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的形式。我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅收入、可以減免稅的所得、優(yōu)惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計收入、抵免應(yīng)納稅額和其他專項優(yōu)惠政策。

　　保險費用的稅前扣除

　　多項選擇題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)繳納的保險費用中準(zhǔn)予在稅前扣除的有( )。

　　A、為購入車輛支付的財產(chǎn)保險費用

　　B、為煤礦井下作業(yè)人員支付的人身安全商業(yè)保險費用

　　C、為全體董事支付的人壽保險費用

　　D、為企業(yè)職工支付的基本養(yǎng)老保險費用

　　【參考答案】ABD

　　【解析】本題考核保險費用的稅前扣除。為全體董事支付的人壽保險費用不得在稅前扣除。

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