不得計提折舊的固定資產(chǎn)

　　單項選擇題

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是( )。

　　A、以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)

　　B、房屋、建筑物

　　C、季節(jié)性停用和大修理停用的機器設(shè)備

　　D、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　【參考答案】D

　　【解析】本題考核不得計提折舊的固定資產(chǎn)的范圍。以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，由出租方計提折舊，承租方不計提折舊。

　　虧損的彌補期限

　　單項選擇題

　　某國有企業(yè)2009年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續(xù)彌補的期限最長不得超過( )年。

　　A、2012

　　B、2011

　　C、2013

　　D、2014

　　【參考答案】D

　　【解析】本題考核虧損的彌補期限。根據(jù)規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補，但延續(xù)彌補的期限最長不得超過5年，自虧損年度的下一年度起連續(xù)5年不間斷地計算(2010～2014年)。

　　公益性捐贈

　　單項選擇題

　　某企業(yè)財務(wù)資料顯示，2012年會計利潤為370萬元，其中營業(yè)外支出100(其中90萬元為公益性捐贈支出)，上年度經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的虧損為30萬元。2012年企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為( )萬元。

　　A、90

　　B、40.8

　　C、44.4

　　D、23.4

　　【參考答案】C

　　【解析】本題考核公益性捐贈。捐贈扣除限額=370×12%=44.4(萬元)，實際發(fā)生90萬元，按限額扣除。

　　個人所得稅的免稅范圍

　　多項選擇題

　　根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有(　)。

　　A、張某獲得的軍人復(fù)員費

　　B、王某出租房屋所得

　　C、李某領(lǐng)取的救濟金

　　D、趙某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資

　　【參考答案】ACD

　　【解析】本題考核個人所得稅的免稅范圍。依據(jù)規(guī)定，軍人復(fù)員費，救濟金，按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費等都屬于免征個人所得稅的所得。出租房屋的所得屬于財產(chǎn)租賃所得，需要繳納個人所得稅。

　　個人所得稅的稅收優(yōu)惠

　　多項選擇題

　　根據(jù)個人所稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，免征個人所得稅的有(　)。

　　A、軍人領(lǐng)取的轉(zhuǎn)業(yè)費

　　B、教師工資所得

　　C、作家拍賣手稿所得

　　D、工人取得的保險賠款

　　【參考答案】AD

　　【解析】本題考核個人所得稅的稅收優(yōu)惠。教師工資所得應(yīng)按“工資、薪金所得”納稅;作家拍賣手稿所得應(yīng)按照“特許權(quán)使用費所得”納稅。

　　印花稅的計算

　　單項選擇題

　　甲公司于2012年8月開業(yè)后，領(lǐng)受了工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證各一件。已知權(quán)利、許可證照印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應(yīng)繳納的印花稅額為(　)元。

　　A、5

　　B、10

　　C、15

　　D、20

　　【參考答案】C

　　【解析】本題考核印花稅的計算。印花稅征稅范圍中的權(quán)利證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證等。所以甲公司應(yīng)繳納的印花稅額=3×5=15(元)。

　　土地增值稅征稅范圍

　　單項選擇題

　　根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是(　)。

　　A、甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)

　　B、丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)給戊企業(yè)

　　C、某市政府出讓國有土地使用權(quán)給丁房地產(chǎn)開發(fā)商

　　D、戊軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院

　　【參考答案】B

　　【解析】本題考核土地增值稅征稅范圍。選項A，房地產(chǎn)出租，出租人雖取得了收入，但沒有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，因此，不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項C，土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅。選項D，土地增值稅只對有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對以繼承、贈與等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不予征稅。

　　印花稅的納稅人

　　單項選擇題

　　根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是(　)。

　　A、合同的雙方當(dāng)事人

　　B、合同的擔(dān)保人

　　C、合同的證人

　　D、合同的鑒定人

　　【參考答案】A

　　【解析】本題考核印花稅的納稅人。印花稅的納稅人主要包括：立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人。其中立合同人是指合同的當(dāng)事人，即對憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。

　　契稅的稅收優(yōu)惠

　　多項選擇題

　　下列各項中，免征或不征契稅的有( )。

　　A、承受出讓的國有土地使用權(quán)

　　B、受贈人接受他人贈與的房屋

　　C、法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬

　　D、承受荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)

　　【參考答案】CD

　　【解析】本題考核契稅的稅收優(yōu)惠。契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。選項C繼承土地、房屋權(quán)屬不屬于契稅的征稅范圍;選項D納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。

　　房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)時間

　　多項選擇題

　　根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有(　)。

　　A、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅

　　B、納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起，繳納房產(chǎn)稅

　　C、納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之月起，繳納房產(chǎn)稅

　　D、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅

　　【參考答案】BC

　　【解析】本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)時間。納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之“次月”起，繳納房產(chǎn)稅。 納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之“次月”起，繳納房產(chǎn)稅。

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