>>>>2016《初級經濟法基礎》選擇題模擬與解析匯總

　　營業稅的計算

　　單項選擇題

　　某企業將3年前購進的一棟辦公樓轉讓，購進原價為400萬元，已提折舊200萬元，轉讓價款500萬元。已知營業稅稅率為5%.企業對該行為繳納營業稅的正確處理是(　　)。

　　A、不繳納營業稅

　　B、應繳納營業稅5萬元

　　C、應繳納營業稅15萬元

　　D、應繳納營業稅25萬元

　　【參考答案】B

　　【解析】考核營業稅的計算。納稅人銷售或轉讓購置的不動產或土地使用權，以全部收入減去購置或受讓原價后的余額為依據繳稅。應繳納營業稅=(500-400)×5%=5(萬元)。

　　營業稅的納稅期限

　　多項選擇題

　　下列關于營業稅納稅期限的表述中，正確的有(　　)。

　　A、納稅人不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅

　　B、納稅人以5日、10日或者15日為一個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款

　　C、銀行、財務公司、信托投資公司、信用社、外國企業常駐代表機構的納稅期限為1個季度

　　D、納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅

　　【參考答案】ABCD

　　【解析】本題考核營業稅的納稅期限。

　　混合銷售的規定

　　單項選擇題

　　根據現行規定，下列行為中，應當一并征收營業稅的是(　　)。

　　A、貿易公司銷售貨物同時負責安裝

　　B、百貨商店銷售商品同時負責運輸

　　C、建筑公司提供建筑業勞務的同時銷售自產貨物并實行分別核算

　　D、餐飲公司提供餐飲服務的同時銷售酒水

　　【參考答案】D

　　【解析】本題考核混合銷售的規定。選項A屬于增值稅的混合銷售，征收增值稅;選項B屬于增值稅的應稅行為，征收增值稅;選項C屬于營業稅的特殊混合銷售行為，分別征稅。

　　營業稅的納稅地點

　　多項選擇題

　　關于營業稅納稅地點的下列表述中，正確的有(　　)。

　　A、納稅人提供建筑業勞務，應當向應稅勞務發生地的主管稅務機關申報納稅

　　B、納稅人出租土地使用權，應當向土地所在地的主管稅務機關申報納稅

　　C、納稅人提供旅游服務，應當向應稅勞務發生地的主管稅務機關申報納稅

　　D、納稅人提供金融服務，應當向其機構所在地或居住地的主管稅務機關申報納稅

　　【參考答案】ABD

　　【解析】考核營業稅的納稅地點。選項C中，納稅人提供旅游服務，應當向其機構所在地或居住地的主管稅務機關申報納稅。

　　個人所得稅

　　單項選擇題

　　根據個人所得稅法律制度的規定，下列所得中，應繳納個人所得稅的是(　　)。

　　A、加班工資

　　B、獨生子女補貼

　　C、差旅費津貼

　　D、國債利息收入

　　【參考答案】A

　　【解析】選項A按照“工資、薪金所得”征收個人所得稅;選項B獨生子女補貼，選項C差旅費津貼，不征收個人所得稅;選項D屬于免稅收入。

　　企業所得稅

　　多項選擇題

　　根據企業所得稅法律制度的規定，在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的下列所得中，應以收入全額為應納稅所得額的有(　　)。

　　A、紅利

　　B、轉讓財產所得

　　C、租金

　　D、利息

　　【參考答案】ACD

　　【解析】企業所得稅法律制度規定在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。

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