>>>>2016年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》備考練習(xí)匯總

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　　職工福利費(fèi)

　　單項(xiàng)選擇題

　　某服裝廠為居民納稅人，2014年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為500萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)75萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8.4萬(wàn)元，該企業(yè)2014年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為( )萬(wàn)元。

　　A、75.4

　　B、78.4

　　C、88.4

　　D、90

　　【參考答案】C

　　【解析】職工福利費(fèi)扣除限額=500×14%=70萬(wàn)元，由于實(shí)際發(fā)生額為75萬(wàn)元，所以可以扣除金額為70萬(wàn)元;職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×2.5%=12.5萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的10萬(wàn)元可以據(jù)實(shí)扣除;職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×2%=10萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生額為8.4萬(wàn)元，所以實(shí)際發(fā)生額可以據(jù)實(shí)扣除。三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)扣除合計(jì)=70+10+8.4=88.4萬(wàn)元。

　　簽發(fā)匯兌憑證

　　單項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中不屬于簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項(xiàng)是(　　)。

　　A.收款人名稱(chēng)

　　B.委托日期

　　C.匯款人簽章

　　D.付款人名稱(chēng)

　　【參考答案】D

　　【解析】簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng)：表明“信匯”或“電匯”的字樣;無(wú)條件支付的委托;確定的金額;收款人名稱(chēng);匯款人名稱(chēng);匯入地點(diǎn)、匯入行名稱(chēng);匯出地點(diǎn)、匯出行名稱(chēng);委托日期;匯款人簽章。選項(xiàng)D付款人名稱(chēng)不屬于簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項(xiàng)。

　　應(yīng)納稅所得額

　　單項(xiàng)選擇題

　　境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2014年取得境內(nèi)甲公司支付的股息500萬(wàn)元，發(fā)生相關(guān)支出1萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)350萬(wàn)元，發(fā)生相關(guān)支出2萬(wàn)元。2014年度該境外公司在我國(guó)的應(yīng)納稅所得額為(　)萬(wàn)元。

　　A、348

　　B、499

　　C、847

　　D、850

　　【參考答案】D

　　【解析】在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。則應(yīng)納稅所得額為=500+350=850(萬(wàn)元)。

　　個(gè)人所得稅

　　單項(xiàng)選擇題

　　某人自建房屋一棟，建造費(fèi)380000元。建成后轉(zhuǎn)讓房屋，取得收入600000元，支付合理費(fèi)用25000元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(　　)元。(不考慮其他稅費(fèi))

　　A、39000

　　B、44000

　　C、115000

　　D、120000

　　【參考答案】A

　　【解析】財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=(600000-380000-25000)×20%=39000(元)。

　　不得扣除的支出

　　多項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)扣除的有(　　)。

　　A、購(gòu)建固定資產(chǎn)的費(fèi)用

　　B、企業(yè)所得稅稅款

　　C、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

　　D、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

　　【參考答案】ABCD

　　【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，不得扣除的支出有8項(xiàng)，包括選項(xiàng)BCD;此外，購(gòu)建固定資產(chǎn)的費(fèi)用計(jì)入固定資產(chǎn)原值，不得在稅前扣除。

　　納稅期限

　　單項(xiàng)選擇題

　　對(duì)賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶(hù)，其個(gè)人所得稅納稅期限實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳，并在次月15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年終后5個(gè)月匯算清繳。(　　)

　　A.對(duì)

　　B.錯(cuò)

　　【參考答案】B

　　【解析】對(duì)賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶(hù)，其納稅期限實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳，并在次月15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年終后3個(gè)月匯算清繳。

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