>>>2016初級會計職稱考試經濟法基礎模擬題及答案匯總

　　單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

　　1、 下列外籍人員中屬于個人所得稅非居民納稅人的是 (　)。

　　A 、 甲為在中國境內長期定居的澳洲僑民

　　B 、 乙為美籍華人，在中國境內有住所

　　C 、 俄羅斯人丙三年前來北京并工作生活至今

　　D 、 丁在中國境內無住所且居住不滿10個月

　　答案： D

　　解析： 本題考核非居民納稅人的判定。在中國境內無住所而在境內居住不滿一年的外籍人員為非居民納稅義務人。

　　2、 下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，不正確的是 (　　)。

　　A 、 納稅人發生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天

　　B 、 銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天

　　C 、 納稅人進口貨物，為從海關提貨的當天

　　D 、 采取托收承付方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天

　　答案： C

　　解析： 【解析】本題考核增值稅的納稅義務發生時間。納稅人進口貨物，為報關進口的當天。

　　3、 下列營業額的確定，符合 《營業稅暫行條例》及實施細則規定的是 (　　)。

　　A 、 轉讓土地使用權，以全部收入為營業額

　　B 、 經營娛樂業向顧客收取的各項費用的全額為營業額

　　C 、 一般貸款以貸款利息減去借款利息后的余額為營業額

　　D 、 個人進行演出，以全部票價收入為營業額

　　答案： B

　　解析： 【解析】本題考核營業額的確定。(1)納稅人轉讓土地使用權，以全部收入減去土地使用權購置或受讓原價后的余額為營業額。(2)娛樂業的營業額為經營娛樂業向顧客收取的各項費用，包括門票費、臺位費、點歌費、煙酒和飲料收費及經營娛樂業的其他各項收費。(3)一般貸款以利息收入全額為營業額。(4)單位或個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經紀人的費用后的余額為營業額。

　　4、 甲企業對乙地方稅務局對其作出予以罰款的行政處罰行為不服，向丙法院提起行政訴訟。下列關于該案件審理過程的表述中，不符合法律規定的是 (　　)。

　　A 、 丙法院組成合議庭負責對該案件進行審判

　　B 、 丙法院對甲和乙進行了調解

　　C 、 乙地方稅務局決定停止執行行政處罰決定

　　D 、 丙法院判決變更乙地方稅務局的行政處罰決定

　　答案： B

　　解析： 【解析】本題考核行政訴訟的審理和判決。行政訴訟實行合議、回避、公開審判和兩審終審制度，但不適用調解。被告認為需要停止執行，可以停止具體行政行為的執行。行政處罰顯失公平的，可以判決變更。

　　5、 某公司2013年10月以3500萬元購得一棟寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計折舊3000萬元。如果適用的契稅稅率為3 %，該公司應繳的契稅是 (　　)萬元。

　　A 、 120

　　B 、 105

　　C 、 180

　　D 、 15

　　答案： B

　　解析： 【解析】本題考核契稅的計算。房屋買賣以成交價格作為契稅的計稅依據，本題中的計稅依據應該是3500萬元，而不是凈值3000萬元，應納契稅為3500×3%=105(萬元)。

　　6、 某外商投資企業2013年2月份應繳納增值稅210000元，實際繳納增值稅200000元;實際繳納消費稅100000元。則該企業當月應納教育費附加為 (　　)元。

　　A 、 4000

　　B 、 6300

　　C 、 9000

　　D 、 9300

　　答案： C

　　解析： 【解析】本題考核教育費附加的計算。應納教育費附加=(20.0000+100000)X3%=9000(元)。

　　7、 下列各項中，按照信息載體不同對預付卡進行分類的是 (　)。

　　A 、 磁條卡與芯片(IC)卡

　　B 、 借記卡與信用卡

　　C 、 單位卡與個人一卡

　　D 、 記名預付卡和不記名預付卡

　　答案： A

　　解析： 本題考核預付卡的分類。預付卡按照信息載體不同分為磁條卡與芯片(IC)卡。

　　8、 根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列各項中，屬于城鎮土地使用稅計稅依據的是 (　)。

　　A 、 建筑面積

　　B 、 使用面積

　　C 、 居住面積

　　D 、 實際占用的土地的面積

　　答案： D

　　解析： 本題考核城鎮土地使用稅的計稅依據。根據規定，城鎮土地使用稅計稅依據為“實際占用的土地面積”。

　　9、 下列有關行政復議的表述中，不符合規定的是 (　)。

　　A 、 不服行政機關對民事糾紛作出的調解，不能申請行政復議

　　B 、 不服行政機關作出的行政處分，不能申請行政復議

　　C 、 行政復議決定書自作出之日起發生法律效力

　　D 、 申請行政復議，可以書面申請，也可以口頭申請

　　答案： C

　　解析： 本題考核行政復議的基本知識。行政復議決定書自送達之日起發生法律效力，仲裁裁決書自作出之日起發生法律效力。

　　10、 某企業職工王某的月工資為7000元，當地社會平均工資為2000元。則該職工每月應繳納的基本養老保險費為 (　)元。

　　A 、 160

　　B 、 360

　　C 、 480

　　D 、 560

　　答案： C

　　解析： 本題考核基本養老保險的計算。根據規定，本人月平均工資高于當地職工月工資300%的，按當地職工月平均工資的300%作為繳費基數。當地職工月平均工資的3倍為6000元(2000×3)。王某個人每月應繳納的基本養老保險費數額為6000×8%=480(元)。

　　11、 下列情形中，可以辦理退匯的是 (　　)。

　　A 、 該匯款尚未匯出

　　B 、 匯款人與收款人未達成一致退匯意見

　　C 、 經過1個月無法交付的匯款

　　D 、 收款人拒絕接受的匯款

　　答案： D

　　解析： 【解析】本題考核匯兌的退匯。匯款人申請退匯必須是該匯款已匯出匯出銀行。如果匯款人與收款人不能達成一致退匯的意見，不能辦理退匯。匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應立即辦理退匯。匯入銀行對于向收款人發出取款通知，經過2個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。

　　12、 根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于營業稅征收范圍的是 (　　)。

　　A 、 電信業務

　　B 、 貸款業務

　　C 、 提供裝飾勞務

　　D 、 修理修配業務

　　答案： D

　　解析： 【解析】本題考核營業稅的征稅范圍。選項D屬于增值稅的征稅范圍。選項A屬于“ 電信業”稅目;選項8屬于“金融保險業”稅目;選項C屬于“建筑業”稅目。

　　13、 根據個人所得稅法律制度的規定，下列收入中，應按“勞務報酬所得”稅目繳納個人所得稅的是 (　)。

　　A 、 退休人員再任職取得的收入

　　B 、 從非任職公司取得的董事費收入

　　C 、 從任職公司取得的監事費收入

　　D 、 從任職公司關聯企業取得的監事費收入

　　答案： B

　　解析： 本題考核勞務報酬所得的范圍。根據規定，個人擔任董事職務所取得的董事費收入，屬于勞務報酬性質，按勞務報酬所得項目征稅。個人在公司(包括關聯公司)任職、受雇，同時兼任董事、監事的，應將董事費、監事費與個人工資收入合并，統一按工資、薪金所得項目繳納個人所得稅。

　　14、 下列項目的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是 (　　)。

　　A 、 接受的旅客運輸服務

　　B 、 與非正常損失的購進貨物相關的交通運輸業服務

　　C 、 與非正常損失的在產品、產成品所耗用購進貨物相關的交通運輸業服務

　　D 、 用于生產經營項目購進的非專利技術

　　答案： D

　　解析： 【解析】本題考核增值稅進項稅額的抵扣。選項D中購進的非專利技術是用于正常的生產經營，所以進項稅額是可以抵扣的。納稅人接受試點納稅人提供的應稅服務，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

　　(1)用于簡易計稅辦法計稅項目、非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費，其中涉及的專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權、有形動產租賃，僅指專用于上述項目的專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權、有形動產租賃。

　　(2)接受的旅客運輸服務。

　　(3)與非正常損失的購進貨物相關的交通運輸業服務。

　　(4)與非正常損失的在產品、產成品所耗用購進貨物相關的交通運輸業服務。

　　上述非增值稅應稅項目，是指 《增值稅暫行條例》第十條所稱的非增值稅應稅項目，但不包括 《應稅服務范圍注釋》所列項目。

　　15、 根據 《支付結算辦法》的規定，下列款項中，不能辦理托收承付結算的是 (　　)。

　　A 、 商品交易取得的款項

　　B 、 因商品交易而產生的勞務供應的款項

　　C 、 因寄售商品而產生的款項

　　D 、 因運送商品而產生的款項

　　答案： C

　　解析： 【解析】本題考核托收承付結算方式的范圍，根據規定，辦理托收承付結算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產生的勞務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結算。

　　16、 下列各項中，不屬于營改增的是 (　　)。

　　A 、 郵政儲蓄業務

　　B 、 航空運輸業務

　　C 、 廣播影視服務

　　D 、 郵政普遍服務

　　答案： A

　　解析： 【解析】本題考核營業稅改征增值稅。選項A屬于營業稅中金融保險業稅目，尚未進行營改增。

　　17、 根據城鎮土地使用稅的規定，幾個單位共同擁有一塊土地使用權，則城鎮土地使用稅的納稅人為 (　　)。

　　A 、 其中實際占用土地面積最大的單位

　　B 、 稅務機關核定的單位

　　C 、 協商確定納稅人

　　D 、 對這塊土地擁有使用權的每一個單位

　　答案： D

　　解析： 【解析】本題考核城鎮土地使用稅的納稅義務人。土地使用權共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅。

　　18、 劉某在2013年7月因工作調動轉讓兩套住房，分別取得轉讓收入190萬元和450萬元。兩套住房均為2007年1月購入，一套屬于普通住房，購置價120萬元，一套是位于城郊的別墅，購置價380萬元。則劉某轉讓上述兩套住房應繳納的營業稅為 (　　)萬元。

　　A 、 32

　　B 、 26

　　C 、 3.5

　　D 、 34

　　答案： C

　　解析： 【解析】本題考核營業稅的計算。自2011年1月28日起，個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業稅：個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業稅;個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，免征營業稅。則劉某應納營業稅=(450-380)×5%=3.5(萬元)。

　　19、 根據社會保險法律制度的規定，一般情況下女工人法定退休年齡為 (　)周歲。

　　A 、 60

　　B 、 55

　　C 、 50

　　D 、 45

　　答案： C

　　解析： 本題考核退休年齡。目前國家實行的法定的企業職工退休年齡是，男年滿60周歲，女工人年滿50周歲，女干部年滿55周歲;從事井下、高溫、高空、特別繁重體力勞動或其他有害身體健康工作的，退休年齡男年滿55周歲，女年滿45周歲;因病或非因工致殘，由醫院證明并經勞動鑒定委員會確認完全喪失勞動能力的，退休年齡為男年滿50周歲，女年滿45周歲。

　　20、 下列關于企業所得來源的確定說法錯誤的是 (　)。

　　A 、 提供勞務所得，按照勞務發生地確定

　　B 、 權益性投資資產轉讓，按照投資企業所在地確定

　　C 、 動產轉讓所得，按照轉讓動產的企業或機構、場所所在地確定

　　D 、 不動產轉讓所得，按照不動產所在地確定

　　答案： B

　　解析： 本題考核企業所得來源地的確定。選項B，權益性投資資產轉讓，按照被投資企業所在地確定。

　　21、 某企業2013年度生產經營用房原值l2000萬元;幼兒園用房原值400萬元;出租房屋原值600萬元，年租金80萬元。已知房產原值減除比例為30 %，房產稅稅率從價計征的為1.2 %，從租計征的為l2 %，該企業當年應繳納房產稅稅額的下列計算中，正確的是 (　　)。

　　A 、 12000×( 1-30 %)×1.2 %= 100.8萬元

　　B 、 12000×( 1-30 %)×1.2 %+80×12 %= 110.4萬元

　　C 、 ( 12000+400)×( 1-30 %)×1.2 %+80×l2 %= 113.76萬元

　　D 、 ( 12000+400+600)×( 1-30 %)×1.2 %= 109.2萬元

　　答案： B

　　解析： 【解析】本題考核房產稅的納稅與減免。根據規定，企業辦的各類學校、托兒所、幼兒園自用的房產、土地，免征房產稅、城鎮土地使用稅。出租人的房屋應該按照從租計征房產稅，不再繳納從價計征房產稅。

　　22、根據 《仲裁法》的規定，下列情形中的仲裁協議，有效的是 (　　)。

　　A 、 甲、乙兩公司在建設工程合同中依法約定有仲裁條款,其后,該建設工程合同被確認無效

　　B 、 王某與李某在仲裁協議中約定，將他們之間的撫養合同糾紛交由某仲裁委員會仲裁

　　C 、 鄭某與甲企業在仲裁協議中對仲裁委員會約定不明確，且不能達成補充協議

　　D 、 陳某在與高某發生融資租賃合同糾紛后，口頭約定由某仲裁委員會仲裁

　　答案： A

　　解析： 【解析】本題考核仲裁協議的訂立。仲裁協議獨立存在，所以選項A的仲裁協議有效;撫養糾紛不屬于仲裁范圍，所以選項8的仲裁協議無效;仲裁協議對仲裁委員會沒有約定或者約定不明確的，又達不成補充協議的，仲裁協議無效，所以選項C的仲裁協 議無效;仲裁協議應以書面形式訂立，口頭達成仲裁的意思表示無效，所以選項D的仲裁協議無效。

　　23、根據 《票據法》的規定，關于支票的說法正確的是 (　)。

　　A 、 支票的收款人可由出票人授權補記

　　B 、 支票不可以背書轉讓

　　C 、 支票的提示付款期限為出票日起1個月

　　D 、 持票人提示付款時，支票的出票人賬戶金額不足的，銀行應先向持票人支付票

　　答案： A

　　解析：本題考核支票的基本規定。支票可以背書轉讓，選項B不正確;支票的提示付款期限應該為出票日起10 日，選項C不正確;支票的出票人賬戶金　額不足的，應該按照簽發空頭支票處理，銀行不墊款，選項D不正確。

　　24、 根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是 (　　)。

　　A 、 采用商業折扣方式銷售商品的，按照商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額

　　B 、 采用現金折扣方式銷售商品的，按照現金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

　　C 、 采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

　　D 、 采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

　　答案： A

　　解析： 【解析】本題考核企業所得稅中銷售收入的確認。選項8應按照現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額;選項C按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理;選項D應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理。

　　多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選選均均不不得得分分。。)

　　25、 根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的有 (　)。

　　A 、 企業所得稅稅款

　　B 、 企業內部營業機構之間支付的租金

　　C 、 稅收滯納金

　　D 、 未經核定的準備金支出

　　答案： A,B,C,D

　　解析： 本題考核企業所得稅前不得扣除的項目。

　　26、 下列各項中，屬于契稅征稅范圍的有 (　)。

　　A 、 房屋抵押

　　B 、 以預購方式承受房屋權屬

　　C 、 房屋權屬作價投資

　　D 、 房屋典當

　　答案： B,C

　　解析： 【解析】本題考核契稅的征稅范圍。典當、繼承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而發生的土地、房屋權屬變動的，不屬于契稅的征稅范圍。

　　27、下列屬于法的特征的有 (　)。

　　A 、 國家意志性

　　B 、 強制性

　　C 、 利導性

　　D 、 規范性

　　答案： A,B,C,D

　　解析： 【解析】本題考核法的特征。

　　28、 下列情形中，納稅人應當辦理稅務登記的有 (　)。

　　A 、 納稅人變更法定代表人

　　B 、 納稅人變更經營范圍

　　C 、 實行定期定額征收方式的個體工商戶停業

　　D 、 納稅人到外縣進行臨時生產經營活動

　　答案： A,B,C,D

　　解析： 【解析】本題考核稅務登記的內容。稅務登記的情形包括開業登記、變更登記、停業復業登記、外出經營報驗登記、注銷登記等幾種情形。

　　29、 根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有 (　　)。

　　A 、 衛生許可證

　　B 、 土地使用權出讓合同

　　C 、 商標注冊證

　　D 、 商品房銷售合同

　　答案： B,C,D

　　解析： 【解析】本題考核印花稅的征稅范圍。選項A衛生許可證不屬于印花稅的征稅范圍;選項C商標注冊證，屬于權利、許可證照，征收印花稅;選項BD土地使用權出讓合同和 商品房銷售合同，按照產權轉移書據征收印花稅。

　　30、 下列各項中，屬于勞動合同法適用范圍的有 (　)。

　　A 、 國有企業

　　B 、 個體經濟組織

　　C 、 民辦非企業單位

　　D 、 會計師事務所

　　答案： A,B,C,D

　　解析： 【解析】本題考核勞動合同法的適用范圍。(1)中華人民共和國境內的企業、個體經濟組織、民辦非企業單位、依法成立的會計師事務所、律師事務所等合伙組織和基金會等組織與勞動者建立勞動關系，訂立、履行、變更、解除或者終止勞動合同，適用勞動合同法。(2)國家機關、事業單位、社會團體和與其建立勞動關系的勞動者，訂立、履行、變更、 解除或者終止勞動合同，依照勞動合同法執行。(3)事業單位與實行聘用制的工作人員訂立、履行、變更、解除或者終止勞動合同，法律、行政法規或者國務院另有規定的，依照 其規定;未作規定的，依照勞動合同法有關規定執行。

　　31、 根據稅收征收法律制度的規定，下列情形中，稅務機關有權責令納稅人提供納稅擔保的有 (　)。

　　A 、 欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

　　B 、 納稅人同稅務機關在納稅上發生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的

　　C 、 稅務機關有根據認為納稅人有逃避納稅義務行為的

　　D 、 未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的

　　答案： A,B

　　解析： 本題考核稅務機關有權責令納稅人提供納稅擔保的情形。(1)選項C缺少過渡條件：稅務機關有根據認為納稅人有逃避納稅義務行為時，可以責令納稅人在規定的納稅期之前繳納應納稅款。只有在限期內，納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入跡象　的，稅務機關才有權責令納稅人提供納稅擔保;(2)選項D，稅務機關有權核定其應納稅額。

　　32、 下列關于個人所得稅所得來源的確定中，正確的有 (　　)。

　　A 、 生產、經營所得，以生產、經營活動實現地作為所得來源地

　　B 、 勞動報酬所得，以納稅義務人實際提供勞務的地點，作為所得來源地

　　C 、 不動產轉讓所得，以不動產坐落地為所得來源地

　　D 、 利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、.紅利的企業、機構、組織的所在地作為所得來源地

　　答案： A,B,C,D

　　解析： 【解析】本題考核所得來源的確定。所得來源地與所得支付地是不同的兩個概念，有時兩者是一致的，有時是不同的。我國個人所得稅依據所得來源地判斷經濟活動的實質，征收個人所得稅，具體規定如下：(1)工資、薪金所得，以納稅義務人任職、受雇的公司、企業、事業單位、機關、團體、部隊、學校等單位的所在地作為所得來源地。(2)生產、經營所得，以生產、經營活動實現地作為所得來源地。(3)勞動報酬所得，以納稅義務人實際提供勞務的地點，作為所得來源地。(4)不動產轉讓所得，以不動產坐落地為所得來源地;動產轉讓所得，以實現轉讓的地點為所得來源地。(5)財產租賃所得，以被租賃財產的使用地作為所得來源地。(6)利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利的企業、機構、組織的所在地作為所得來源地。(7)特許權使用費所得，以特許權的使用地作為所得來源地。

　　33、 下列消費品中，征收消費稅的有 (　　)。

　　A 、 木制一次性筷子

　　B 、 電動汽車

　　C 、 高爾夫球桿

　　D 、 調味料酒

　　答案： A,C

　　解析： 【解析】本題考核消費稅的稅目。電動汽車和調味料酒不征收消費稅。

　　34、 下列各項中，屬于城鎮土地使用稅減免項目的有 (　)。

　　A 、 對免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮土地使用稅

　　B 、 對供電部門的輸電線路用地、變電站用地，免征城鎮土地使用稅

　　C 、 供熱企業暫免征收城鎮土地使用稅

　　D 、 鹽場的生產廠房用地，免征城鎮土地使用稅

　　答案： A,B,C

　　解析： 【解析】本題考核城鎮土地使用稅稅收優惠。對鹽場、鹽礦的生產廠房、辦公、生活區用地,應照章征收城鎮土地使用稅。

　　35、甲、乙公司因租賃合同發生糾紛，甲向某仲裁委員會申請仲裁，乙向法院提起訴訟。據了解，雙方并沒有簽訂仲裁協議。則下列說法正確的有 (　　)。

　　A 、 由于甲、乙之間沒有簽訂仲裁協議，故不能通過仲裁方式解決糾紛

　　B 、 甲、乙之間可以通過民事訴訟方式解決爭議

　　C 、 對甲公司的仲裁申請，仲裁委員會不予受理

　　D 、 對乙公司的起訴，法院應予受理

　　答案： A,B,C,D

　　解析： 【解析】本題考核仲裁協議的相關規定。由于甲、乙之間沒有簽訂仲裁協議，故不能通過仲裁方式解決糾紛，只能通過民事訴訟方式解決爭議。對甲公司的仲裁申請，仲裁委員會不予受理。對乙公司的起訴，法院應予受理。

　　36、 根據勞動合同法的規定，勞動者有下列情形之一的，用人單位可以單方面解除勞動合同的有 (　)。

　　A 、 勞動者在試用期間被證明不符合錄用條件的

　　B 、 勞動者營私舞弊給用人單位造成重大損害的

　　C 、 勞動者被依法追究刑事責任的

　　D 、 勞動者嚴重違反用人單位規章制度的

　　答案： A,B,C,D

　　解析： 本題考核勞動合同的解除。

　　37、 個人通過非營利性的社會團體和國家機關進行的下列公益性捐贈支出中，準予在繳納個人所得稅前的所得額中全額扣除的有(　)。

　　A 、 向貧困地區的捐贈

　　B 、 向農村義務教育的捐贈

　　C 、 向公益性青少年活動場所的捐贈

　　D 、 向紅十字事業的捐贈

　　答案： B,C,D

　　解析： 本題考核個人所得稅個人公益性捐贈支出的扣除。對個人將其所得通過中國境內非營利的社會團體、國家機關向貧困地區的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額的30%1拘部分，可以從其應納稅所得額中扣除，而不是全額扣除。

　　38、 企業從事下列項目的所得，可以免征企業所得稅的有 (　　)。

　　A 、 中藥材的種植

　　B 、 林產品的采集

　　C 、 遠洋捕撈

　　D 、 海水養殖

　　答案： A,B,C

　　解析： 【解析】本題考核企業所得稅的稅收優惠。選項D屬于減半征收企業所得稅的情形。

　　39、 下列主體中，不能作為票據保證人的有 (　　)。

　　A 、 國家機關

　　B 、 在法人書面授權范圍內提供票據保證的企業法人的分支機構

　　C 、 以公益為目的的事業單位

　　D 、 企業法人的職能部門

　　答案： A,C,D

　　解析： 【解析】本題考核票據的保證人。國家機關、以公益為目的的事業單位、社會團體、企業法人的分支機構和職能部門作為票據保證人的，票據保證無效，但經國務院批準為使用外國政府或者國際經濟組織貸款進行轉貸，國家機關提供票據保證的，以及企業法人的分支機構在法人書面授權范圍內提供票據保證的除外。

　　判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)

　　40、 企業的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，可以扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。 (　　)

　　答案： 錯

　　解析： 【解析】本題考核企業所得稅前扣除項目。企業的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。

　　4 1、 納稅人以自產的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數量為課稅數量。 (　　)

　　答案： 對

　　解析： 【解析】本題考核資源稅的課稅數量。納稅人以自產的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數量為課稅數量。納稅人以外購的液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣。

　　42、人民法院審理行政案件，可以對當事人雙方進行調解，促其達成調解協議。 (　　)

　　答案： 錯

　　解析： 【解析】本題考核行政訴訟。人民法院審理行政案件，不適用調解。

　　43、 確認發明專利權的第一審行政案件由中級人民法院管轄。 (　　)

　　答案： 對

　　解析： 【解析】本題考核行政訴訟的管轄范圍。中級人民法院管轄下列第一審行政案件：(1)確認發明專利權的案件、海關處理的案件;(2)對國務院各部門或者省、自治區、直轄市人 民政府所作的具體行政行為提起訴訟的案件;(3)本轄區內重大、復雜的案件。

　　44、任何一個法律關系至少要有兩個主體。 (　　)

　　答案： 對

　　解析： 【解析】本題考核法律關系的要素。法律關系主體的數目因法律關系的具體情況而定，但任何一個法律關系至少要有兩個主體，因為最少要有兩個主體，才能在它們之間形成以權 利和義務為內容的法律關系。

　　45、甲公司與乙公司解除合同關系，但合同中的仲裁條款還是有效的。 (　　)

　　答案： 對

　　解析： 【解析】本題考核仲裁協議的效力。仲裁協議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協議的效力。

　　46、 非居民在中國境內發生營業稅應稅行為而在境內未設有經營機構的，以勞務受讓方為營業稅的扣繳義務人。 (　)

　　答案： 錯

　　解析： 本題考核營業稅的扣繳義務人。非居民在中國境內發生營業稅應稅行為而在境內未設有經營機構的，以代理人為營業稅的扣繳義務人;沒有代理人的，以發包方、勞務受 讓方為扣繳義務人。

　　47、 土地使用權出讓合同、出版合同，不屬于印花稅列舉征稅的憑證，免征印花稅。 (　　)

　　答案： 錯

　　解析： 【解析】本題考核印花稅的征稅范圍。出版合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，免征印花稅。但是土地使用權出讓合同按照產權轉移書據征收印花稅。

　　48、 用人單位對已經解除或者終止的勞動合同的文本，至少保存2年備查。 (　　)

　　答案： 對

　　解析： 【解析】本題考核勞動合同解除和終止的法律后果和責任。

　　49、 勞動仲裁一律公開進行。 ( )

　　答案： 錯

　　解析： 本題考核勞動仲裁的基本制度。勞動爭議仲裁公開進行，但當事人協議不公開進行或者涉及國家秘密、商業秘密和個人隱私的除外。

　　不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)

　　50、根據下列材料，請回答題：

　　秦先生在一家民營企業擔任技術總監，2013年9～12月收入情況如下：

　　( 1)每月取得工薪10000元;

　　(2)年終一次性獎金100000元;

　　(3)利用休假時間為國內某單位進行工程設計取得收入60000元;

　　(4)為境外一企業提供一項專利技術的使用權，一次取得收入120000元。已按來源國稅法規定在該國繳納了個人所得稅18000元。秦先生工薪所得應繳納的個人所得稅合計是 (　　)元。

　　A 、 2980

　　B 、 4 180

　　C 、 38700

　　D 、 43200

　　答案： A

　　解析： 【解析】秦先生工薪所得應繳納的個人所得稅=[(10000-3500)×20%-55]×4=2980(元)

　　51、 下列關于秦先生年終取得全年一次性獎金的說法，正確的是 (　　)。

　　A 、 全年一次性獎金應單獨作為1個月的工資薪金所得計算納稅

　　B 、 全年一次性獎金與取得獎金當月的工資薪金合并計算個人所得稅

　　C 、 秦先生全年一次性獎金應繳納的個人所得稅為19625元

　　D 、 秦先生全年一次性獎金應繳納的個人所得稅為19445元

　　答案： A,D

　　解析： 【解析】納稅人取得全年一次性獎金應單獨作為一個月的工資薪金所得計算納稅;秦先生應繳納的個人所得稅：100000÷12=8333.33 (元)，適用稅率為20%，速算扣除數為555。應繳納的個人所得稅=100000×20%-555=19445(元)。

　　52、 下列選項中關于秦先生進行工程設計應繳納個人所得稅的做法正確的是 (　　)。

　　A 、 應按特許權使用費所得繳納個人所得稅

　　B 、 應按勞務報酬所得繳納個人所得稅

　　C 、 應繳納個人所得稅9600元

　　D 、 應繳納個人所得稅12400元

　　答案： B,D

　　答案： B,D

　　解析： 【解析】秦先生進行工程設計取得收入，應按勞務報酬所得繳納個人所得稅，適用加成征收。應繳納的個人所得稅=60000×(1-20%)×30%-2000=12400(元)。

　　53、 秦先生提供專利技術在我國應繳納的個人所得稅是 (　　)元。

　　A 、 1200

　　B 、 2400

　　C 、 18000

　　D 、 19200

　　答案： A

　　解析： 【解析】我國居民納稅人取得境外應納稅所得，按規定應在我國繳納個人所得稅，在境外已繳納的個人所得稅稅款可以抵扣。秦先生提供專利技術在我國應繳納的個人所得稅=120000×(1-20%)×20%-18000=1200(元)。

　　54、根據下列材料，請回答題：

　　某縣城商業銀行2013年第四季度發生以下經濟業務：

　　( 1)替交通部門代收交通違章罰款200萬元，手續費收入20萬元;

　　(2) 向某商業企業發放周轉性貸款利息收入100萬元，逾期貸款罰息2萬元：

　　(3)購進有價債券的買入價為900萬元，賣出價為1200萬元;另外支付相關稅費24萬元;

　　(4)某單位以價值25萬元的倉庫，抵頂借款利息。

　　要求：根據上述資料，分析回答下列問題：

　　該銀行有價債券買賣業務應繳納營業稅是 (　)萬元。

　　A 、 0

　　B 、 13.8

　　C 、 15

　　D 、 16.2

　　答案： C

　　解析：有價債券買賣應納營業稅一(1200—900)×5%=15(萬元)

　　55、 該銀行第四季度應繳納的營業稅是 (　)萬元。

　　A 、 22 .35

　　B 、 21.35

　　C 、 21.1

　　D 、 21

　　答案： A

　　解析： (1)代收交通違章罰款手續費應納營業稅=20×5%=l(萬元)

　　(2)貸款利息收入應納營業稅=(100+2)×5%=5.1(萬元)

　　(3)有價債券買賣應納營業稅=15(萬元)

　　(4)取得以倉庫抵頂的借款利息收入，應繳納營業稅=25×5%=1.25(萬元)

　　該銀行第四季度應繳納營業稅=l+5.1+15+1.25=22.35(萬元)

　　56、 該銀行第四季度應繳納的城市維護建設稅及教育費附加是 (　)元。

　　A 、 22350

　　B 、 21650

　　C 、 21475

　　D 、 17880

　　答案： D

　　解析： 應繳納的城市維護建設稅=22.35×5%=1.1175(萬元)=11175(元)應繳納的教育費附加=22.35×3%=0.6705(萬元)=6705(元)合計=11175+6705=17880(元)

　　57、 根據營業稅的相關規定，該銀行發生上述業務的稅務處理，正確的是 (　)。

　　A 、 該銀行代收的罰款不用計算繳納營業稅

　　B 、 逾期貸款罰息不用計算繳納營業稅

　　C 、 金融商品買賣業務中，以賣出價減去買入價后的余額為營業額

　　D 、 銀行取得抵頂利息的倉庫不用繳納營業稅

　　答案： A,C

　　解析： 選項B中，貸款業務的營業額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等);選項D中，單位以價值25萬元的倉庫，抵頂借款利息，銀行取得該倉庫要按規定繳納營業稅。

　　58、根據下列材料，請回答題：

　　中國公民王先生為境內某外企的員工，2013年1～12月收入情況如下：

　　( 1)每月取得工資薪金10000元;

　　(2)利用業余時間編寫并出版一本小說，取得稿酬所得5000元;

　　(3)轉讓一項專利技術的使用權，一次取得收入150000元，拿出40000元向貧困地區進行公益性捐贈;

　　(4) 出租自有住房，每月取得租金收入3000元，7月份發生修繕費1500元(不考慮其他稅費) 。

　　要求：根據以上資料，分析回答下列小題：

　　下列關于王先生工資薪金所得的稅務處理正確的是 (　)。

　　A 、 王先生工資薪金所得可以扣除的費用為3500元/月

　　B 、 王先生工資薪金所得可以扣除的費用為4800元/月

　　C 、 王先生工資薪金所得全年應納的個人所得稅為8940元

　　D 、 王先生工資薪金所得全年應納的個人所得稅為5820元

　　答案： A,C

　　解析：王先生是中國公民，并在中國境內的企業工作，所以工資薪金所得的費用扣除額為3500元;工資薪金所得全年應納的個人所得稅=[(10000—3500)×20%一555]X12=8940(元)。

　　59、 王先生稿酬所得應納個人所得稅是 (　)元。

　　A 、 240

　　B 、 448

　　C 、 560

　　D 、 800

　　答案： C

　　解析： 稿酬所得應繳納的個人所得稅=5000×(1—20%)X20%X(1--30%)=560(兀)

　　60、 王先生轉讓專利技術使用權應納的個人所得稅是 (　)元。

　　A 、 14400

　　B 、 16000

　　C 、 16800

　　D 、 26600

　　答案： C

　　解析： 公益性捐贈扣除限額=150000×(1--20%)×30%=36000(元)實際公益性捐贈40000元，超過扣除限額36000元，所得稅前只能扣除36000元。轉讓專利技術使用權應納的個人所得稅一[150000×(1—20%)一36000(公益捐贈扣除 限額)1×20%=16800(元)

　　【提示】個人用于中國境內公益、救濟性捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可從其應納稅所得額中扣除。

　　61、 王先生出租房屋全年應納的個人所得稅是 (　)元。

　　A 、 2490

　　B 、 2560

　　C 、 4980

　　D 、 5120

　　答案： A

　　解析： 出租房屋全年應納的個人所得稅=(3000—800—800)×10%+(3000—800—700)X 10%+(3000--800)×10%×l0=2490(元)

　　【提示】從2008年3月1日起，對個人出租居民住房適用l0%的稅率。

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