31 根據“營改增”的有關規定，下列項目免征增值稅的有( )。

　　A.個人轉讓著作權

　　B.航空公司提供飛機播灑農藥服務

　　C.殘疾人個人提供應稅服務

　　D.打撈救助服務

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D：應按規定征收增值稅。

　　32根據現行個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，免征個人所得稅的有(　)。

　　A.個人取得上市公司股息所得

　　B.個人取得的保險賠款

　　C.離退休人員從社保部門領取的養老金

　　D.被拆遷人取得的拆遷補償款

　　參考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】本題考核個人所得稅的減免規定。根據規定，個人取得上市公司股息所得按利息、股息、紅利所得減半征收個人所得稅。

　　33下列選項中，屬于保證人必須在票據或者粘單上記載下列事項的有(　)。

　　A.表明“保證”的字樣

　　B.被保證人的住所

　　C.保證人名稱和住所

　　D.保證人簽章

　　參考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】本題考核保證的記載事項。保證人必須在票據或者粘單上記載下列事項：表明“保證”的字樣;保證人名稱和住所;被保證人的名稱;保證日期;保證人簽章。

　　34 根據營業稅的有關規定，下列業務應按“交通運輸業”稅目征收營業稅的有( )。

　　A.航空運輸企業從事干租業務

　　B.遠洋運輸企業從事光租業務

　　C.航空運輸企業從事濕租業務

　　D.遠洋運輸企業從事程租業務

　　參考答案: C,D

　　答案解析:

　　【答案】CD

　　【解析】對遠洋運輸企業從事程租、期租業務和航空運輸企業從事濕租業務取得的收入，按“交通運輸業”稅目征收營業稅;對遠洋運輸企業從事光租業務和航空運輸企業從事干租業務取得的收入，按“服務業——租賃業”項目征收營業稅。

　　35 根據增值稅的有關規定，下列各項中免征增值稅的有( )。

　　A.外國政府無償援助的進口設備

　　B.藥店銷售避孕藥品

　　C.農民銷售自產糧食

　　D.屬于一般納稅人的企業銷售自己使用過的包裝物

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D：應按照適用稅率征收增值稅。

　　36 根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有( )。

　　A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

　　B.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產

　　C.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

　　D.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產

　　參考答案: C,D

　　答案解析:

　　【答案】CD

　　【解析】選項AB屬于稅收強制執行措施，選項CD屬于稅收保全措施。

　　37下列選項中可以成為法律關系主體的有( )。

　　A.個體工商戶王某

　　B.西安市國稅局

　　C.在中國居住10年的外國人杰瑞

　　D.中華人民共和國

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　【答案】ABCD

　　【知識點】法律關系(P4)

　　【解析】根據我國法律規定，法律關系的主體包括：(1)公民(自然人)(選項A正確);(2)機構和組織(法人)(選項B正確);(3)國家，在特殊情況下，國家可以作為一個整體成為法律關系的主體(選項D正確);(4)外國人和外國社會組織(選項C正確)。

　　38根據資源稅法律制度的規定，關于資源稅納稅義務發生時間的下列表述中，正確的有(　　)。

　　A.采用分期收款結算方式銷售應稅產品的，為發出應稅產品的當天

　　B.采用預收貨款結算方式銷售應稅產品的，為收到貨款的當天

　　C.自產自用應稅產品的，為移送使用應稅產品的當天

　　D.扣繳義務人代扣代繳稅款的納稅義務發生時間，為支付首筆貨款的當天

　　參考答案: C,D

　　答案解析:

　　本題考核資源稅的納稅義務發生時間。納稅人采取分期收款結算方式的，其納稅義務發生時間為銷售合同規定的收款日期的當天;納稅人采取預收貨款結算方式的，其納稅義務發生時間為發出應稅產品的當天。

　　39 根據土地增值稅法律制度的規定，下列情形中，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有( )。

　　A.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的

　　B.直接轉讓土地使用權的

　　C.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的

　　D.取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的

　　參考答案: C,D

　　答案解析:

　　【答案】CD

　　【解析】選項AB：屬于納稅人應當進行土地增值稅清算的情形，而不是主管稅務機關“可要求”納稅人進行土地增值稅清算的情形。

　　40 根據契稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納契稅的有( )。

　　A.企業購買一棟廠房

　　B.個人在抽獎活動中獲得一套住房

　　C.職工取得企業無償贈送的住房

　　D.承包者獲得農村集體土地承包經營權

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D：農村集體土地承包經營權的轉移不屬于契稅的征稅范圍，不繳納契稅。

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