四、不定項選擇題

　　1、

　　<1>

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　張某剛畢業就應聘到甲公司上班，則張某的實際工作年限和在甲公司的工作年限是一樣的，2014年5月1日，張某工作年限在1年以下，可以享受的醫療期期間是3個月。

　　<2>

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】

　　根據規定，勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月(1年以上包括1年)，因此約定試用期1個月合法;勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%。本題中，試用期工資不得低于1600元，因此試用期內工資為1000元不合法;用人單位由于生產經營需要，經與工會和勞動者協商后可以延長工作時間，一般每日不得超過1小時，因特殊原因需要延長工作時間的，在保障勞動者身體健康的條件下延長工作時間，每日不得超過3小時，每月不得超過36小時，因此每月加班時間不超過38小時不合法;在解除或者終止勞動合同后，競業限制人員到與本單位生產或者經營同類產品、從事同類業務的有競爭關系的其他用人單位工作，或者自己開業生產或者經營同類產品、從事同類業務的競業限制期限，不得超過 2年，所以約定3年的競業限制期限是不合法的。

　　<3>

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】

　　根據規定，用人單位以擔保或者其他名義向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上2000元以下的標準對用人單位處以罰款;給勞動者造成損害的，應當承擔賠償責任。

　　<4>

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】

　　張某的醫療期期間為3個月，按6個月內累計病休時間計算。

　　2、

　　<1>

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】

　　選項B中，農牧保險是免征營業稅的。

　　<2>

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　初保業務應按取得的全部收入計征營業稅，不得扣減其他支出。應繳納營業稅=200×5%=10(萬元)

　　<3>

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　儲金業務應按其平均余額乘以月利率為營業額，應繳納營業稅=(6000+5000)÷2×0.3%×5%=0.825(萬元)

　　<4>

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　保險企業開展無賠償獎勵業務的，以向投保人實際收取的保費為營業額，應繳納營業稅=10×5%=0.5(萬元)

　　該保險公司當月應繳納的營業稅=10+0.825+0.5=11.325(萬元)

　　3、

　　<1>

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　納稅人領取工商營業執照的，應當自領取工商營業執照之日(2013年11月1日)起30日(2013年11月30日)內申報辦理稅務登記。

　　<2>

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】

　　業務招待費扣除限額=(6000+3000)×5‰=45(萬元)，80×60%=48(萬元)，所以業務招待費稅前可以扣除45萬元，納稅調增80-45=35萬元。廣告費和業務宣傳費的扣除限額=(6000+3000)×15%=1350萬元，實際發生500萬元可以全額扣除;稅收滯納金不得稅前扣除。

　　<3>

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】

　　稅前準予扣除的職工工會經費=900×2%=18(萬元)，實際發生15萬元，不需要調整;稅前準予扣除的職工教育經費=900×2.5%=22.5(萬元)，實際發生80萬元，應調增57.5萬元;稅前準予扣除的職工福利經費=900×14%=126(萬元)，實際發生150萬元，應調增24萬元。工資及三項經費納稅調增=57.5+24=81.5(萬元)

　　<4>

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　應納稅所得額=8000+1000-3500-200-1000-200-1200+35-600+80+10+81.5=2506.5(萬元);該企業2014年應繳納企業所得稅=2506.5×25%=626.63(萬元)

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