1

　　[單選題] 根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于非居民企業所得稅扣繳義務人的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.

　　非居民企業在中國境內取得工程作業所得，未按照規定期限辦理企業所得稅申報或者預繳申報的，可由稅務機關指定扣繳義務人

　　B.

　　非居民企業在中國境內取得勞務所得，提供勞務限期不足一個納稅年度，且有證據表明不履行納稅義務的，可由稅務機關指定扣繳義務人

　　C.

　　非居民企業在中國境內設立機構、場所的，取得的與所設機構、場所有實際聯系的境內所得，以支付人為扣繳義務人

　　D.

　　非居民企業在中國境內取得工程作業所得，沒有辦理稅務登記且未委托中國境內的代理人履行納稅義務的，可由稅務機關指定扣繳義務人

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，就其取得的來源于中國境內的所得應繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務人。

　　2

　　[單選題]根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于特許權使用費所得的是(　　)。

　　A.

　　提供著作權的使用權取得的所得

　　B.

　　提供專利權的使用權取得的所得

　　C.

　　提供房屋使用權取得的所得

　　D.

　　提供商標權的使用權取得的所得

　　參考答案：C

　　3

　　[單選題]企業繳納的下列稅金中，不得在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除的是(　　)。

　　A.

　　增值稅

　　B.

　　消費稅

　　C.

　　營業稅

　　D.

　　房產稅

　　參考答案：A

　　4

　　[單選題] 某企業2013年度實現利潤總額20萬元，在營業外支出賬戶列支了通過公益性社會團體向貧困地區的捐款5萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，在計算該企業2013年度應納稅所得額時，允許扣除的捐款數額為(　　)萬元。

　　A.

　　5

　　B.

　　2.4

　　C.

　　1.5

　　D.

　　1

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。20×12%=2.4(萬元)。

　　5

　　[單選題] 某軟件生產企業為居民企業，2014年實際發生的工資支出500萬元，職工福利費支出90萬元，職工教育經費60萬元，其中職工培訓費用支出40萬元，2014年該企業計算應納稅所得額時應調增應納稅所得額為(　　)萬元。

　　A.

　　67.5

　　B.

　　47.5

　　C.

　　27.5

　　D.

　　20.5

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　職工福利費應調增所得額90-500×14%=20(萬元);職工教育經費應調增所得額60-40-500×2.5%=7.5(萬元);合計應調增應納稅所得額20+7.5=27.5(萬元)。

　　6

　　[單選題]甲企業2012年合理工資薪金支出100萬元，發生職工福利費18萬元，職工教育經費1.5萬元;已知，在計算企業所得稅應納稅所得額時，職工福利費支出、職工教育經費支出的扣除比例分別為不超過14%和2.5%。甲企業計算2012年企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工福利費和職工教育經費金額合計為(　　)萬元。

　　A.

　　100×14%+1.5=15.5

　　B.

　　100×14%+100×2.5%=16.5

　　C.

　　18+1.5=19.5

　　D.

　　18+100×2.5%=20.5

　　參考答案：A

　　7

　　[單選題]根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，采取定額和定率相結合的扣除辦法計算個人所得稅應納稅所得額的是(　　)。

　　A.

　　財產轉讓所得

　　B.

　　工資、薪金所得

　　C.

　　利息、股息、紅利所得

　　D.

　　勞務報酬所得

　　參考答案：D

　　8

　　[單選題]根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于特許權使用費收入的是(　　)。

　　A.

　　提供生產設備使用權取得的收入

　　B.

　　提供運輸工具使用權取得的收入

　　C.

　　提供房屋使用權取得的收入

　　D.

　　提供商標權的使用權取得的收入

　　參考答案：D

　　9

　　[單選題]大學教授張某取得的下列收入中，應按“稿酬所得”稅目計繳個人所得稅的是(　　)。

　　A.

　　作品參展收入

　　B.

　　出版書畫作品收入

　　C.

　　學術報告收入

　　D.

　　審稿收入

　　參考答案：B

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