11[單選題] 納稅人經營不同稅率應稅消費品，其稅率運用正確的是(　　)。

　　A.未分別核算不同稅率消費品的，從低適用稅率計算消費稅

　　B.分別核算不同稅率消費品的，從高適用稅率計算應納消費稅

　　C.將不同稅率消費品組成套裝銷售，分別核算各自銷售額，按各自適用稅率計算應納稅額

　　D.將不同稅率消費品組成套裝銷售，從高適用稅率計算應納稅額

　　參考答案：D

　　參考解析：消費稅納稅人兼營不同稅率應稅消費品，未分別核算各自銷售額的，計算應納稅額時從高適用稅率。將不同稅率應稅消費品組成套裝銷售，無論是否分別核算，均應從高適用稅率計算應納消費稅。

　　12[單選題] 個人所得稅的納稅義務人不包括(　　)。

　　A.國有獨資公司

　　B.個人獨資企業投資者

　　C.合伙企業合伙人

　　D.股份有限公司總經理

　　參考答案：A

　　參考解析：個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業，也包括外籍人員、港澳臺同胞。國有獨資公司是企業所得稅的納稅義務人。

　　13[單選題] 某企業2013年度實現利潤總額20萬元，在營業外支出賬戶列支了通過公益性社會團體向貧困地區的捐款5萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，在計算該企業2013年度應納稅所得額時，允許扣除的捐款數額為(　　)萬元。

　　A.5

　　B.2.4

　　C.1.5

　　D.1

　　參考答案：B

　　參考解析：企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。20×12%=2.4(萬元)。

　　14[單選題] 根據企業所得稅法律制度的規定，在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的是(　　)。

　　A.繳納的營業稅

　　B.合理分配的材料成本

　　C.企業所得稅稅款

　　D.銷售固定資產的損失

　　參考答案：C

　　參考解析：企業所得稅稅款不得扣除。

　　15[單選題] 某軟件生產企業為居民企業，2014年實際發生的工資支出500萬元，職工福利費支出90萬元，職工教育經費60萬元，其中職工培訓費用支出40萬元，2014年該企業計算應納稅所得額時應調增應納稅所得額為(　　)萬元。

　　A.67.5

　　B.47.5

　　C.27.5

　　D.20.5

　　參考答案：C

　　參考解析：職工福利費應調增所得額90-500×14%=20(萬元);職工教育經費應調增所得額60-40-500×2.5%=7.5(萬元);合計應調增應納稅所得額20+7.5=27.5(萬元)。

　　16[單選題] 某生產企業屬增值稅小規模納稅人，2012年6月對部分資產盤點后進行處理，銷售邊角廢料由稅務機關代開增值稅專用發票，取得含稅收入81600元;銷售使用過的小汽車1輛取得含稅收入71400元，原值為140000元。該企業上述業務應繳納增值稅(　　)元。

　　A.2400

　　B.3773.08

　　C.3000

　　D.4500

　　參考答案：C

　　參考解析：小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，依照3%的征收率減按2%征收增值稅。應納稅額=81600÷(1+2%)×2%+71400÷(1+2%)×2%=3000(元)。

　　17[單選題] 下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的是(　　)。

　　A.甲乙之間的土地承包合同糾紛

　　B.甲乙之間的貨物買賣合同糾紛

　　C.甲乙之間的遺產繼承糾紛

　　D.甲乙之間的勞動爭議糾紛

　　參考答案：B

　　參考解析：仲裁法的適用范圍是平等主體的公民、法人和其他組織之間發生的合同糾紛或其他財產糾紛。與人身有關的糾紛，不適用仲裁法，具有行政管理關系的勞動爭議以及農業承包合同發生糾紛可以由法律規定的組織仲裁，但不由仲裁法調整。

　　18[單選題] 根據印花稅相關法律制度的規定，適用于定額稅率的是(　　)。

　　A.記載資金的賬簿

　　B.權利、許可證照

　　C.產權轉移數據

　　D.技術合同

　　參考答案：B

　　參考解析：權利、許可證照和營業賬簿中的其他賬簿適用定額稅率，按件貼花5元。

　　19[單選題] 美國微軟公司在中國設立分支機構，其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅的稅率是(　　)。

　　A.20%

　　B.25%

　　C.30%

　　D.33%

　　參考答案：B

　　參考解析：居民企業以及在中國境內設立機構、場所且取得的所得與其所設機構、場所有實際聯系的非居民企業，適用稅率為25%。

　　20[單選題] 對于納稅人自產自用的應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅。其中平均成本利潤率由(　　)確定。

　　A.省級人民政府

　　B.國務院

　　C.國家稅務總局

　　D.省國稅局

　　參考答案：C

　　參考解析：應稅消費品全國平均成本利潤率由國家稅務總局確定。

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