材料題根據下面資料，回答54-57題：

　　甲廣告公司為增值稅一般納稅人，2016年11月發生如下業務：

　　(1)取得含增值稅的廣告代理收入200萬元，因廣告效果出色取得獎金5萬元;

　　(2)出租攝影設備取得含增值稅的租賃收入50萬元、收取設備磨損賠償金8萬元;

　　(3)出售2011年購進的制圖設備一臺，含增值稅售價0.2萬元;

　　(4)向廣告發布者支付廣告發布費，取得增值稅專用發票上注明的稅額為4.8萬元;

　　(5)購進辦公用小轎車1輛，取得增值稅專用發票上注明的稅額為5.1萬元;

　　(6)購進職工集體宿舍用裝修材料，取得增值稅專用發票上注明的稅額為0.85萬元;為此，向運輸公司支付運輸費，取得增值稅專用發票上注明的稅額為0.11萬元。

　　已知：文化創意服務增值稅稅率為6%，

　　有形動產租賃服務增值稅稅率為17%，取得的增值稅扣稅憑證均于當月認證通過。

　　要求：

　　根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　54[不定項選擇題] 有關甲公司當月取得廣告代理收入及獎金的增值稅銷項稅額，下列計算列式中，正確的是( )。

　　A.200×6%=12(萬元)

　　B.(200+5)×6%=12.3(萬元)

　　C.200÷(1+6%)×6%=11.32(萬元)

　　D.(200+5)÷(1+6%)×6%=11.60(萬元)

　　參考答案：D

　　參考解析：甲公司取得的獎金應作為價外費用處理，與含增值稅的廣告代理收入一并價稅分離后計算銷項稅額。

　　55[不定項選擇題] 有關甲公司出租攝影設備的增值稅銷項稅額，下列計算列式中，正確的是( )。

　　A.50×17%=8.5(萬元)

　　B.50÷(1+17%)× 17%=7.26(萬元)

　　C.(50+8)×17%=9.86(萬元)

　　D.(50+8)÷(1+17%)×17%=8.43(萬元)

　　參考答案：D

　　參考解析：收取的設備磨損賠償金屬于價外費用，應與含稅租賃收入一并價稅分離后計算銷項稅額。

　　56[不定項選擇題] 有關甲公司出售制圖設備應繳納的增值稅，下列計算正確的是( )。

　　A.0.2÷(1+3%)×3%

　　B.0.2÷(1+3%)×2%

　　C.0.2÷(l+4%)×2%

　　D.0.2÷(1+17%)×17%

　　參考答案：D

　　參考解析：2011年購進的制圖設備屬于購進當時按照規定可以抵扣進項稅的固定資產，出售時應確認銷項稅額=含稅售價÷(1十適用稅率)×適用稅率。

　　57[不定項選擇題] 甲公司下列增值稅進項稅額中，準予抵扣的是( )。

　　A.支付廣告發布費的進項稅額4.8萬元

　　B.購進小轎車的進項稅額5.1萬元

　　C.購進職工集體宿舍用裝修材料的進項稅額0.85萬元

　　D.支付運輸費的進項稅額0.11萬元

　　參考答案：A,B

　　參考解析：選項CD：購進裝修材料、接受交通運輸服務用于集體福利、個人消費的，不得抵扣進項稅額。

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