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2017年初級會計職稱經(jīng)濟法基礎(chǔ)無紙化沖刺試卷(1)

來源:考試吧 2017-04-05 9:46:28 要考試,上考試吧! 會計職稱萬題庫
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第 1 頁:單選題
第 4 頁:多選題
第 5 頁:判斷題
第 6 頁:不定項選擇題

  58某酒廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)酒和果酒。2013年5月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:

  (1)購進(jìn)業(yè)務(wù):從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料.取得增值稅專用發(fā)票,注明價款80萬元、增值稅13.6萬元,由于運輸途中保管不善,原材料丟失3%;從農(nóng)民手中購進(jìn)其自產(chǎn)的葡萄作為生產(chǎn)果酒的原材料,取得收購發(fā)票.注明價款10萬元;從小規(guī)模納稅人購進(jìn)勞保用品,取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值專用發(fā)票,注明價款2萬元、增值稅0.06萬元。

  (2)企業(yè)不動產(chǎn)在建工程領(lǐng)用以前月份購進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項稅額的材料,成本5萬元。該材料適用的增值稅稅率為17%。

  (3)銷售業(yè)務(wù):采用分期收款方式銷售白酒,合同規(guī)定,不含稅銷售額共計200萬元,本月應(yīng)收回60%貨款,其余貨款于6月10日收回。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元,同時收取優(yōu)質(zhì)費3.51萬元。

  假定本月取得的相關(guān)憑證符合稅法規(guī)定并可以在本月抵扣。

  該企業(yè)財務(wù)人員在申報增值稅時計算過程如下:

  準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額=13.6十10×13%+0.06=14.96(萬元)

  銷項稅額=(200+15)×17%=36.55(萬元)

  應(yīng)納增值稅額=36.55-14.96=21.59(萬元)

  要求:根據(jù)上述資料,回答下列58-61題。

  根據(jù)上述資料,下列關(guān)于該企業(yè)財務(wù)人員申報增值稅時存在的問題表述正確的是( )。

  A.運輸途中因保管不善丟失的3%的原材料的進(jìn)項稅額不得抵扣

  B.在建工程領(lǐng)用以前月份購進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項稅額的材料進(jìn)項稅額未轉(zhuǎn)出

  C.分期收款方式銷售貨物不應(yīng)按照銷售額的全部計算銷項稅額

  D.銷售果酒收取的優(yōu)質(zhì)費未計入銷售額計算銷項稅額

  參考答案: A,B,C,D

  答案解析:

  根據(jù)規(guī)定,非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)勞務(wù)的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣,選項A正確;用于非增值稅應(yīng)稅項目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣,已抵扣進(jìn)項稅額的,應(yīng)將該項購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項稅額中扣減,選項B正確;采取分期收款方式銷售貨物,增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天,選項C正確。銷售果酒收取的優(yōu)質(zhì)費,屬于價外費用,應(yīng)計入銷售額計算銷項稅額,選項D正確。

  59 該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額為( )萬元。

  A.13.192

  B.14.762

  C.13.912

  D.13.70Z

  參考答案: D

  答案解析:

  該企業(yè)準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額=13.6×(1-3%)+10×13%+0.06-5×17%=13.702(萬元)

  60 該企業(yè)當(dāng)期的銷項稅額為( )萬元。

  A.23.46

  B.20.46

  C.23.55

  D.22.95

  參考答案: A

  答案解析:

  該企業(yè)銷項稅額=200×60%×17%+15×17%+3.51÷(1+17%)×17%=23.46(萬元)

  61 該企業(yè)應(yīng)該繳納的增值稅為( )萬元。

  A.9.758

  B.10.268

  C.9

  D.9.548

  參考答案: A

  答案解析:

  該企業(yè)應(yīng)該繳納的增值稅=23.46-13.702=9.758(萬元)

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