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　　個人所得稅法律制度經典例題

　　【資料3】

　　【考點】財產租賃所得+稿酬所得+免稅收入+財產轉讓所得+股息、紅利所得

　　楊某2016年10月取得如下收入：

　　(1)出租住房，取得租金收入3000元(不含增值稅)，發生稅前允許扣除的相關稅費168元，修繕費2000元;

　　(2)出版一部小說，分3次取得收入，每次3000元;

　　(3)轉讓境內A股股票(非限售股)，取得轉讓收入100000元;取得A股股息收入1000元(8個月);

　　(4)楊某的汽車被盜，獲得保險賠償200000元;

　　(5)取得國家發行的金融債券利息收入1000元。

　　已知：個人出租住房個人所得稅稅率為10%。

　　要求：根據上述資料，分別回答下列問題。

　　1.下列說法中，正確的是( )。

　　A.保險賠償是不征稅收入

　　B.保險賠償是免稅收入

　　C.國家發行的金融債券利息收入是不征稅收入

　　D.國家發行的金融債券利息收入是免稅收入

　　【答案】BD

　　【解析】保險賠款和國家發行的金融債券利息收入均屬于“免稅收入”(而非“不征稅收入”)。

　　2.楊某2016年10月出租住房應繳納個人所得稅的下列計算中，正確的是( )。

　　A.3000×10%

　　B.(3000-168-800)×10%

　　C.(3000-168-800-800)×10%

　　D.(3000-168-800-2000)×10%

　　【答案】C

　　【解析】每次(月)收入不超過4000元的，應納稅額=[每次(月)收入額-財產租賃過程中繳納的稅費-修繕費用(800元為限)-800元]×10%。

　　3.稿酬所得應繳納個人所得稅的下列計算中，正確的是( )。

　　A.3000×3×(1-20%)×20%

　　B.3000×3×(1-20%)×20%×(1-30%)

　　C.(3000-800)×20%×3×(1-30%)

　　D.(3000-800)×20%×3

　　【答案】B

　　【解析】同一作品在出版和發表時，以預付稿酬或者分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應合并計算為一次。

　　4.下列說法中，正確的是( )。

　　A.轉讓A股收入征收個人所得稅

　　B.轉讓A股收入不征收個人所得稅

　　C.A股股息收入不征收個人所得稅

　　D.A股股息收入征收個人所得稅

　　【答案】BD

　　【解析】(1)選項AB：個人轉讓境內上市公司的股票(非限售股)不征收個人所得稅;(2)選項CD：持股期限超過1個月不超過1年的股息所得，暫減按50%計入應納稅所得額。

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