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　　>>>>2018年初級會計職稱《經濟法》強化練習題解析匯總

　　個人所得

　　【考點·單選題】(2016年)根據個人所得稅法律制度，下列應按“工資、薪金所得”稅目，征收個人所得稅的是(　)。

　　A.單位全勤獎

　　B.參加商場活動中獎

　　C.出租閑置房屋取得的所得

　　D.國債利息所得

　　『正確答案』A

　　『答案解析』工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。全勤獎屬于獎金，應按“工資、薪金”項目計征個人所得稅。

　　【考點·單選題】(2015年)根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼是(　)。

　　A.崗位津貼

　　B.加班補貼

　　C.差旅費津貼

　　D.工齡補貼

　　『正確答案』C

　　『答案解析』對于一些不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼，不予征收個人所得稅。這些項目包括：(1)獨生子女補貼;(2)執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼;(3)托兒補助費;(4)差旅費津貼、誤餐補助。

　　【考題·多選題】(2013年)根據個人所得稅法律制度的規定，下列所得中，屬于工資薪金的有(　)。

　　A.年終獎金

　　B.勞動分紅

　　C.季度獎金

　　D.加班工資

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』本題考核工資、薪金所得征收個人所得稅的范圍。工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。所以ABCD都選。

　　【考題·不定項選擇題】(2015年)王某就職于境內甲公司。2014年7月取得工資收入5000元，第二季度獎金6000元。王某當月工資、薪金所得應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是(　)。

　　A.(5000——3500)×3%+(6000×20%——555)=690元

　　B.(5000+6000——3500)×20%——555=945元

　　C.(5000+6000÷3——3500)×10%——105=245元

　　D.(5000——3500)×3%+(6000÷3×10%——105)=140元

　　『正確答案』B

　　『答案解析』季度獎金要并入領取當月的工資中一并計算個人所得稅。

　　【考題·不定項選擇題】(2013年)小王2012年取得全年一次性獎金7500元，則下列關于年終獎應納稅額計算正確的是(　)元。

　　A.0

　　B.225

　　C.295

　　D.945

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核全年一次性獎金納稅。7500/12=625，找到稅率為3%，年終獎應納稅額7500×3%=225元。

　　【考題·單選題】(2014年)根據個人所得稅法律制度的規定，下列收入中，應按“勞務報酬所得”稅目繳納個人所得稅的是(　)。

　　A.退休人員再任職取得的收入

　　B.從非任職公司取得的董事費收入

　　C.從任職公司取得的監事費收入

　　D.從任職公司關聯企業取得的監事費收入

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核勞務報酬所得的范圍。根據規定，個人擔任董事職務所取得的董事費收入，屬于勞務報酬性質，按勞務報酬所得項目征稅。個人在公司(包括關聯公司)任職、受雇，同時兼任董事、監事的，應將董事費、監事費與個人工資收入合并，統一按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

　　【考題·單選題】(2014年)錢某在一次演出中取得收入10000元。已知勞務報酬所得每次收入不得超過4000元的，減除費用800元，4000元以上的，減除20%的費用，適用稅率為20%。錢某應繳納的個人所得稅稅額為(　)元。

　　A.1840

　　B.1600

　　C.2000

　　D.4800

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核勞務報酬所得的計算。應繳納個人所得稅=10000×(1——20%)×20%=1600(元)。

　　【考點·多選題】(2015年)根據個人所得稅法律制度的規定，下列選項中關于稿酬所得的計算方法當中，正確的有(　)。

　　A.連載算一次

　　B.連載并出版的，合并算一次

　　C.加印算一次

　　D.采用預付方式和分次支付的，合并算一次

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』選項B：同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報刊上連載的，應視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。選項C：同一作品出版、發表后，因添加印數而追加稿酬的，應與以前出版、發表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。

　　【考題·單選題】(2014年)根據個人所得稅法律制度的規定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是(　)。

　　A.審稿收入

　　B.翻譯收入

　　C.題字收入

　　D.出版作品收入

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考核稿酬所得。稿酬所得為出版、發表取得的所得，選項ABC不屬于出版、發表取得的所得。

　　【考題·不定項選擇題】(2013年)中國公民葉某任職國內甲企業，2012年出版著作一部取得稿酬20000元，當年添加印數而追加稿酬3000元，關于稿酬應繳個稅計算正確的為(　)。

　　A.[20000×(1-20%)+(3000——800)]×20%×(1-30%)=2548(元)

　　B.(20000+3000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=2576(元)

　　C.20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)

　　D. (20000+3000)×(1-20%)×20%×=3680(元)

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核個人所得稅相關規定。根據規定個人每次以圖書，報刊方式出版，發表同一作品(文字作品、書畫作品、攝影作品以及其他作品)，不論出版單位是預付還是分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬，均應合并其稿酬所得按一次計征個人所得稅。

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