四、不定項選擇題

　　1、甲公司屬于一般納稅人，具有交通運輸業(yè)資質(zhì)，2015年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)向境內(nèi)乙公司提供貨物運輸勞務(wù)，取得含增值稅運費收入865.8萬元;向境內(nèi)丙公司提供客運勞務(wù)，取得含增值稅運費收入77.7萬元;

　　(2)提供國際運輸服務(wù)，取得不含稅運費收入50萬元;

　　(3)銷售本公司使用過的貨車，取得含稅收入10.3萬元，該貨車是2007年4月購入，購入價為40萬元;

　　(4)購買客車、貨車用汽油，取得加油站開具的增值稅專用發(fā)票注明稅額85萬元;購買客車、貨車用柴油，取得加油站開具的增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上記載的價稅合計為23.4萬元。

　　已知：交通運輸服務(wù)增值稅適用稅率為11%;取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：

　　<1> 、下列關(guān)于甲公司2015年9月的銷項稅額的計算中，正確的是(　　)。

　　A、(865.8+77.7)÷(1+17%)×17%=137.1萬元

　　B、(865.8+77.7)÷(1+17%)×17%+50×17%=145.6萬元

　　C、(865.8+77.7)÷(1+11%)×11%=93.5萬元

　　D、(865.8+77.7)÷(1+11%)×11%+50×11%=99萬元

　　<2> 、甲公司銷售自己使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)納增值稅為(　　)。

　　A、17000元

　　B、11000元

　　C、3000元

　　D、2000元

　　<3> 、甲公司2015年9月應(yīng)納增值稅為(　　)。

　　A、8.7萬元

　　B、14.2萬元

　　C、5.3萬元

　　D、10.8萬元

　　<4> 、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，正確的有(　　)。

　　A、一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，均應(yīng)按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收

　　B、一般納稅人向小規(guī)模納稅人提供運輸勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票

　　C、提供國際運輸服務(wù)適用零稅率的規(guī)定

　　D、納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額;未分別核算的，從高適用稅率

　　2、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2014年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

　　(1)月初庫存外購已稅煙絲80萬元，當(dāng)月外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬元、進(jìn)項稅額204萬元，煙絲全部驗收入庫;

　　(2)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲400萬元;

　　(3)生產(chǎn)卷煙1500箱(標(biāo)準(zhǔn)箱)，全部對外銷售，取得含稅銷售額4563萬元。支付銷貨運輸費用，取得運輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明價款60萬元;

　　(4)直接銷售部分外購已稅煙絲，開具普通發(fā)票注明價款50萬元。

　　(提示：煙絲消費稅稅率為30%;卷煙消費稅定額稅率為每箱150元，比例稅率為56%。)

　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答第(1)～(4)小題。

　　<1> 、下列關(guān)于卷煙廠9月準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項稅額計算中，正確的是(　　)。

　　A、204×400÷(80+1200-400)=92.73萬元

　　B、204+60×6%=207.6萬元

　　C、204+60×11%=210.6萬元

　　D、80×17%+204+60×11%=224.2萬元

　　<2> 、下列關(guān)于卷煙廠9月增值稅銷項稅額的計算中，正確的是(　　)。

　　A、(4563+50)×17%=784.21萬元

　　B、4563÷(1+17%)×17%+50×17%=671.5萬元

　　C、(4563+50)÷(1-17%)×17%=944.83萬元

　　D、(4563+50)÷(1+17%)×17%=670.26萬元

　　<3> 、下列關(guān)于卷煙廠9月消費稅的計算公式中，正確的是(　　)。

　　A、4563÷(1+17%)×56%+1500×0.015=2206.5萬元

　　B、(4563+50)÷(1+17%)×56%+1500×0.015=2230.43萬元

　　C、4563÷(1+17%)×56%+1500×0.015-400×30%=2086.5萬元

　　D、4563÷(1+17%)×56% =2184萬元

　　<4> 、下列有關(guān)本題的表述中，正確的是(　　)。

　　A、外購已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，可以抵扣已納消費稅

　　B、外購煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，不可以抵扣已納消費稅

　　C、卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售卷煙復(fù)合計征消費稅

　　D、卷煙生產(chǎn)企業(yè)直接銷售外購已稅煙絲，需要按售價計算繳納消費稅

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