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2019年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》章節(jié)練習題(29)

來源:考試吧 2018-09-03 18:46:55 要考試,上考試吧! 會計職稱萬題庫
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  單選題

  某公司專門從事鑒證咨詢服務,營改增后,被認定為增值稅小規(guī)模納稅人。2014年2月15日,向某一般納稅人企業(yè)提供鑒證服務,取得含增值稅銷售額5萬元,2月25日,向小規(guī)模納稅人提供咨詢服務,取得含增值稅收入3萬元。則該公司當月應納增值稅稅額為( )。

  A、(5+3)×3%=0.24萬元

  B、5÷(1+3%)×3%=0.15萬元

  C、(5+3)÷(1+3%)×3%=0.23萬元

  D、(5+3)÷(1-3%)×3%=0.25萬元

  【正確答案】C

  【答案解析】小規(guī)模納稅人提供應稅服務,采用簡易辦法計稅,應納增值稅=(5+3)÷(1+3%)×3%=0.23(萬元)。

  多選題

  甲公司是一家卷煙廠,2015年8月從煙農乙手中收購一批煙葉,并將之委托給丙公司加工成煙絲,收回后一半直接出售給A企業(yè),一半用于連續(xù)生產卷煙,并將生產出的卷煙銷售給丁卷煙批發(fā)公司,丁公司又將卷煙銷售給戊卷煙批發(fā)公司,戊公司又將其批發(fā)給B、C、D等多家卷煙零售企業(yè),則下列關于消費稅的說法中錯誤的有( )。

  A、在將煙絲出售給A企業(yè)的業(yè)務中,甲公司是消費稅的納稅人

  B、在用煙絲加工卷煙的活動中,甲公司是消費稅的納稅人

  C、在向丁公司銷售卷煙的業(yè)務中,甲公司是消費稅的納稅人

  D、在向戊公司的銷售業(yè)務中,丁公司是消費稅的納稅人

  【正確答案】ABD

  【答案解析】本題考核消費稅的納稅人。(1)委托方將直接收回的應稅消費品,以不高于受托方的計稅價格出售的,為直接出售,不再繳納消費稅;(2) 煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的,不繳納消費稅。

  判斷題

  消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度;納稅人的具體納稅期限,由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅。( )

  【正確答案】對

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