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　　單選題

　　某公司專門從事鑒證咨詢服務，營改增后，被認定為增值稅小規模納稅人。2014年2月15日，向某一般納稅人企業提供鑒證服務，取得含增值稅銷售額5萬元，2月25日，向小規模納稅人提供咨詢服務，取得含增值稅收入3萬元。則該公司當月應納增值稅稅額為( )。

　　A、(5+3)×3%=0.24萬元

　　B、5÷(1+3%)×3%=0.15萬元

　　C、(5+3)÷(1+3%)×3%=0.23萬元

　　D、(5+3)÷(1-3%)×3%=0.25萬元

　　【正確答案】C

　　【答案解析】小規模納稅人提供應稅服務，采用簡易辦法計稅，應納增值稅=(5+3)÷(1+3%)×3%=0.23(萬元)。

　　多選題

　　甲公司是一家卷煙廠，2015年8月從煙農乙手中收購一批煙葉，并將之委托給丙公司加工成煙絲，收回后一半直接出售給A企業，一半用于連續生產卷煙，并將生產出的卷煙銷售給丁卷煙批發公司，丁公司又將卷煙銷售給戊卷煙批發公司，戊公司又將其批發給B、C、D等多家卷煙零售企業，則下列關于消費稅的說法中錯誤的有( )。

　　A、在將煙絲出售給A企業的業務中，甲公司是消費稅的納稅人

　　B、在用煙絲加工卷煙的活動中，甲公司是消費稅的納稅人

　　C、在向丁公司銷售卷煙的業務中，甲公司是消費稅的納稅人

　　D、在向戊公司的銷售業務中，丁公司是消費稅的納稅人

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】本題考核消費稅的納稅人。(1)委托方將直接收回的應稅消費品，以不高于受托方的計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅;(2) 煙草批發企業將卷煙銷售給其他煙草批發企業的，不繳納消費稅。

　　判斷題

　　消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度;納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。( )

　　【正確答案】對

　　單選題

　　根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納消費稅的是( )。

　　A、汽車廠銷售雪地車

　　B、手表廠銷售高檔手表

　　C、珠寶店銷售珍珠項鏈

　　D、商場銷售木制一次性筷子

　　【正確答案】B

　　【答案解析】(1)雪地車不屬于消費稅征收范圍;因此選項A不正確。(2)納稅人生產的應稅消費品，于納稅人銷售時繳納消費稅;選項B正確。(3)珍珠項鏈和木制一次性筷子屬于應稅消費品，但只在生產銷售環節征收一次消費稅，在批發零售環節不征;因此選項CD不正確。

　　多選題

　　根據消費稅法律制度的規定，納稅人自產的應稅消費品用于( )項目，應按照同類產品的最高銷售價格計算繳納消費稅。

　　A、換取生產資料

　　B、投資入股

　　C、抵償債務

　　D、將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】根據規定納稅人自產的應稅消費品用于換取生產資料、投資入股、抵償債務項目，應按照同類產品的最高銷售價格計算繳納消費稅。選項D是從高適用稅率，不是從高計算銷售價格。

　　判斷題

　　納稅人進口貨物，應當自海關填發進口增值稅專用繳款書之日起10日內繳納稅款。( )

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】納稅人進口貨物，應當自海關填發進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。

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