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　　單選題

　　張先生為一名工程師，2016年1月為一企業做產品設計，當月預付報酬30 000元，3月設計完成又取得50 000元，該工程師共繳納個人所得稅是(　)。

　　A、16 000元

　　B、18 600元

　　C、22 000元

　　D、25 000元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】張先生進行產品設計所得為勞務報酬所得。對屬于一次性的勞務報酬，應以取得該項收入為一次，即預付的30 000元和后來得到的50 000元，屬一次性報酬，扣除費用后所得額為64 000元，適用加成征收。

　　應納稅額=(30 000+50 000)×(1-20%)×40%-7 000=18 600(元)。

　　多選題

　　根據個人所得稅法律制度的規定，下列所得中，免予繳納個人所得稅的有(　)。

　　A、保險賠款

　　B、勞動分紅

　　C、國家發行的金融債券利息

　　D、軍人轉業費

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】保險賠款、國家發行的金融債券利息、退休工資和軍人轉業費、復員費屬于個人所得稅免征的范圍。公司職工取得的用于購買企業國有股權的勞動分紅，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。

　　判斷題

　　如果交易合同或協議中規定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。(　)

　　【正確答案】對

　　【答案解析】本題表述正確。考核的是企業所得稅收入總額中租金收入的確定。

　　單選題

　　某設備生產企業2015年營業收入為1 500萬元，廣告費支出為52萬元。2014年超標廣告費90萬元，則2015年稅前準允扣除的廣告費是(　)。

　　A、52萬元

　　B、142萬元

　　C、135萬元

　　D、225萬元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】2015年廣告費稅前扣除限額=1 500×15%=225(萬元)，實際支出52萬元，尚結余稅前扣除指標173萬元，2014年超標的廣告費90萬元小于173萬元，超標的廣告費90萬元可以在本年全部扣除。則2015年稅前準許扣除的廣告費=52+90=142(萬元)。

　　多選題

　　根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業發生的手續費及傭金支出的扣除標準表述正確的有(　)。

　　A、財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算扣除限額

　　B、人身保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算扣除限額

　　C、企業以現金等非轉賬方式向個人支付的手續費及傭金不得在稅前扣除

　　D、企業支付的手續費及傭金不得直接沖減服務協議或合同金額，并如實入賬

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算扣除限額，選項A錯誤;除委托個人代理外，企業以現金等非轉賬方式支付的手續費及傭金不得在稅前扣除，選項C錯誤。

　　判斷題

　　對賬冊健全的個體工商戶，其個人所得稅納稅期限實行按年計算、分月預繳，并在次月15日內申報預繳，年終后5個月匯算清繳。(　)

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】對賬冊健全的個體工商戶，其納稅期限實行按年計算、分月預繳，并在次月15日內申報預繳，年終后3個月匯算清繳。

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