點(diǎn)擊查看：2019初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題匯總

　　單選題

　　鄭某2014年3月購(gòu)買(mǎi)福利彩票獲得獎(jiǎng)金9 000元，領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)發(fā)生交通費(fèi)50元、食宿費(fèi)20元(均由鄭某承擔(dān))。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。鄭某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額是(　)。

　　A、0元

　　B、9 000×20%=1 800元

　　C、(9 000-50)×20%=1 790元

　　D、(9 000-50-20)×20%=1 786元

　　【正確答案】A

　　【答案解析】個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)1萬(wàn)元的，全額征收個(gè)人所得稅。

　　多選題

　　居民納稅人發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)的有(　)。

　　A、王某從英國(guó)取得所得

　　B、林某從出版社取得稿酬所得1萬(wàn)元

　　C、李某從境內(nèi)兩家公司取得工資、薪金所得

　　D、張某2015年度取得所得15萬(wàn)元

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：(1)年所得12萬(wàn)元以上的;(2)從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國(guó)境外取得所得的;(4)取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的;(5)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。

　　判斷題

　　企業(yè)因存貨盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢等原因不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額也不得在企業(yè)所得稅前作為損失扣除。(　)

　　【正確答案】錯(cuò)

　　【答案解析】根據(jù)規(guī)定，企業(yè)購(gòu)進(jìn)的存貨發(fā)生盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢的，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，這部分進(jìn)項(xiàng)稅額稅法允許作為財(cái)產(chǎn)損失，與存貨損失一起在所得稅前扣除。

　　單選題

　　某服裝廠(chǎng)為居民納稅人，2014年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為500萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)75萬(wàn)元(不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼)、職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8.4萬(wàn)元，該企業(yè)2014年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)是(　)。

　　A、75.4萬(wàn)元

　　B、78.4萬(wàn)元

　　C、88.4萬(wàn)元

　　D、90萬(wàn)元

　　【正確答案】C

　　【答案解析】職工福利費(fèi)扣除限額=500×14%=70萬(wàn)元，由于實(shí)際發(fā)生額為75萬(wàn)元，所以可以扣除金額為70萬(wàn)元;職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×2.5%=12.5萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的10萬(wàn)元可以據(jù)實(shí)扣除;職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×2%=10萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生額為8.4萬(wàn)元，所以實(shí)際發(fā)生額可以據(jù)實(shí)扣除。三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)扣除合計(jì)=70+10+8.4=88.4萬(wàn)元。

　　多選題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的有(　)。

　　A、購(gòu)入固定資產(chǎn)的支出

　　B、固定資產(chǎn)的大修理

　　C、租入固定資產(chǎn)的改建支出

　　D、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷(xiāo)的，準(zhǔn)予扣除：

　　(1)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷(xiāo)。

　　(2)租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷(xiāo)。

　　(3)固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷(xiāo)。

　　判斷題

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。(　)

　　【正確答案】對(duì)

　　【答案解析】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

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