2019初級會計《經濟法基礎》精選沖刺題匯總

　　【單選題】某酒廠為一般納稅人，3月份向一小規模納稅人銷售白酒，開具普通發票上注明含稅金額為93 600元;同時收取包裝物押金2 000元，此業務酒廠應計算的銷項稅額為(　)元。

　　A.13 600

　　B.13 890.60

　　C.15 011.32

　　D.15 301.92

　　【答案】B【解析】除啤酒、黃酒外的其他酒類產品而收取的包裝物押金應并入當期銷售額征收增值稅。酒廠應計算的銷項稅額=(93 600+2 000)÷(1+17%)×17%=13 890.60(元)。

　　【單選題】根據增值稅法律制度的規定，進口消費稅應稅貨物，其增值稅的組成計稅價格是(　)。

　　A.關稅完稅價格+關稅

　　B.貨物到岸價格+關稅+消費稅

　　C.關稅完稅價格+關稅+消費稅

　　D.成本×(1+成本利潤率)

　　【答案】C【解析】進口消費稅應稅貨物，增值稅的組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅。

　　【多選題】根據增值稅法律制度的規定，下列項目中不征收增值稅的有(　)。

　　A.被保險人獲得的保險賠付

　　B.物業管理單位代收的住宅專項維修資金

　　C.典當業銷售死當物品

　　D.轉讓土地使用權

　　【答案】AB【解析】選項C，典當業銷售死當物品屬于一般納稅人的暫按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅;選項D，轉讓土地使用權屬于銷售無形資產，稅率為10%。

　　【多選題】下列項目免征增值稅的有(　)。

　　A.企業提供有形動產融資租賃

　　B.殘疾人個人提供應稅服務

　　C.醫療機構提供的醫療服務

　　D.符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目中提供的應稅服務

　　【答案】BCD【解析】選項A需要按有形動產租賃繳納增值稅。

　　【單選題】下列選項中，不可以免征增值稅的是(　)。

　　A.企業銷售自建自用住房

　　B.保險公司開辦的一年期以上人身保險產品取得的保費收入

　　C.金融同業往來利息收入

　　D.個人銷售自建自用住房

　　【答案】A【解析】企業銷售自建自用住房是不可以免稅的，個人的才可以免稅的。

　　【單選題】下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，不正確的是(　)。

　　A.納稅人提供應稅服務并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

　　B.納稅人提供應稅服務先開具發票的，為開具發票的當天

　　C.納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為有形動產發出的當天

　　D.納稅人發生視同提供應稅服務的，其納稅義務發生時間為應稅服務完成的當天

　　【答案】C【解析】納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。

　　【多選題】下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法中，正確的有(　)。

　　A.納稅人提供應稅服務納稅義務發生時間為提供應稅服務并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天;先開具發票的，為開具發票的當天

　　B.納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天

　　C.納稅人發生視同提供應稅服務的，其納稅義務發生時間為應稅服務完成的當天

　　D.增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天

　　【答案】ABCD【解析】本題四個選項均表述正確。

　　【多選題】根據增值稅納稅義務發生時間的規定，下列說法錯誤的有(　)。

　　A.增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生時間

　　B.納稅人銷售貨物，先開具發票的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

　　C.采取賒銷方式銷售貨物，無書面合同的，為貨物發出的當天

　　D.將貨物交付給他人代銷，一律為收到受托人送交貨款的當天

　　【答案】BD【解析】選項B，納稅人銷售貨物或者應稅勞務，其納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天;先開具發票的，為開具發票的當天;選項D，委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天。

　　【多選題】增值稅納稅人(　)采用預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。

　　A.銷售貨物

　　B.提供融資租賃服務

　　C.提供經營租賃服務

　　D.提供生活服務

　　【答案】BC【解析】選項A，納稅義務發生時間為貨物發出的當天;選項D，納稅義務發生時間為提供服務的當天。

　　【單選題】根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅納稅地點的表述中，不正確的是(　)。

　　A.固定業戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅

　　B.非固定業戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報稅款

　　C.進口貨物，應當向報關地海關申報納稅

　　D.扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款

　　【答案】B【解析】非固定業戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅;未向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地或者居住地的主管稅務機關補征稅款。

　　【多選題】根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅納稅地點的表述正確的有(　)。

　　A.固定業戶到外縣(市)銷售貨物，應向其銷售地的主管稅務機關申報納稅

　　B.非固定業戶銷售應稅勞務，應向勞務發生地的主管稅務機關申報納稅

　　C.非固定業戶銷售貨物，未向銷售地的主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地或者居住地的主管稅務機關補征稅款

　　D.扣繳義務人應當向其機構所在地或居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款

　　【答案】BCD【解析】固定業戶到外縣(市)銷售貨物，應當向其機構所在地的主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明，并向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅;未開具證明的，應當向銷售地的主管稅務機關申報納稅。

　　【單選題】根據增值稅法律制度的規定，以1個季度為一個納稅期的納稅人，自期滿之日起一定時間內申報繳納增值稅。該時間為(　)。

　　A.5日

　　B.7日

　　C.10日

　　D.15日

　　【答案】D【解析】以1個季度為一個納稅期的納稅人，自期滿之日起15日內申報繳納增值稅。

　　【多選題】根據增值稅專用發票管理辦法的規定，一般納稅人有下列情形之一的，不得領購開具專用發票。這些情形包括(　)。

　　A.會計核算不健全，不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數據及其他有關增值稅稅務資料的

　　B.有《稅收征管法》規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的

　　C.虛開增值稅專用發票，經稅務機關責令限期改正而仍未改正的

　　D.借用他人專用發票，經稅務機關責令限期改正而仍未改正的

　　【答案】ABCD【解析】以上四種情形的，一般納稅人不得領購開具專用發票。

　　【單選題】下列關于增值稅專用發票的說法中，不正確的是(　)。

　　A.商業企業一般納稅人零售勞保專用的鞋帽，不得開具增值稅專用發票

　　B.專用發票的基本聯次為3聯

　　C.虛開增值稅專用發票，經稅務機關責令限期改正而仍未改正，不得領購開具專用發票

　　D.增值稅專用發票的最高開票限額為100萬元的，由地市級稅務機關審批

　　【答案】A【解析】商業企業一般納稅人零售勞保專用的鞋帽，可以開具增值稅專用發票。

　　【單選題】下列關于增值稅專用發票的說法中，不正確的是(　)。

　　A.商業企業一般納稅人零售勞保專用的鞋帽，不得開具增值稅專用發票

　　B.專用發票的基本聯次為3聯

　　C.虛開增值稅專用發票，經稅務機關責令限期改正而仍未改正，不得領購開具專用發票

　　D.增值稅專用發票的最高開票限額為100萬元的，由地市級稅務機關審批

　　【答案】A【解析】商業企業一般納稅人零售勞保專用的鞋帽，可以開具增值稅專用發票。

　　【多選題】根據消費稅法律制度的規定，下列選項中，屬于消費稅納稅人的有(　)。

　　A.小汽車進口企業

　　B.委托加工實木地板的企業

　　C.生產銷售珠寶首飾的個體工商戶

　　D.零售金銀首飾的商戶

　　【答案】ABCD【解析】在中華人民共和國境內生產、委托加工和進口消費稅暫行條例規定的消費品的單位和個人，以及國務院確定的銷售消費稅暫行條例規定的消費品的其他單位和個人，為消費稅的納稅人。

　　【單選題】根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，正確的是(　)。

　　A.在中國境內生產卷煙的單位不是消費稅的納稅人

　　B.在中國境內委托加工高檔化妝品的個人為消費稅的納稅人

　　C.在中國境內生產服裝的單位為消費稅的納稅人

　　D.在中國境內進口手機的單位為消費稅的納稅人

　　【答案】B【解析】在中華人民共和國境內生產、委托加工和進口消費稅暫行條例規定的消費品的單位和個人，以及國務院確定的銷售消費稅暫行條例規定的消費品的其他單位和個人，為消費稅的納稅人。選項A屬于消費稅的納稅人;選項C、D中的服裝和手機不屬于消費稅征稅范圍，所以生產服裝和進口手機的單位不是消費稅的納稅人。

　　【單選題】下列關于消費稅征收范圍的表述中，不正確的是(　)。

　　A.納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，不繳納消費稅

　　B.納稅人將自產自用的應稅消費品用于饋贈、贊助的，繳納消費稅

　　C.委托加工的應稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接銷售的，再繳納一道消費稅

　　D.卷煙在生產和批發兩個環節均征收消費稅

　　【答案】C【解析】委托加工的應稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接銷售的，不再繳納消費稅。

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