2019初級會計《經濟法基礎》精選沖刺題匯總

　　【多選題】下列各項中，屬于消費稅征收范圍的有(　)。

　　A.汽車銷售公司銷售小轎車

　　B.木材公司銷售自產的實木地板

　　C.百貨公司銷售的高檔化妝品

　　D.煙草公司銷售自產的煙絲

　　【答案】BD【解析】汽車銷售公司銷售小轎車、百貨公司銷售的高檔化妝品，均不是在生產環節，不屬于消費稅的征收范圍。

　　【單選題】根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，應征收消費稅的是(　)。

　　A.超市零售白酒

　　B.汽車廠銷售自產電動汽車

　　C.地板廠銷售自產實木地板

　　D.百貨公司零售高檔化妝品

　　【答案】C【解析】(1)選項AD，白酒、高檔化妝品在生產銷售、委托加工或進口環節征收消費稅，在零售環節不征收消費稅;(2)選項B，電動汽車不屬于消費稅的征稅范圍。

　　【多選題】下列各項中，納稅人應繳納消費稅的有(　)。

　　A.將自產的網球及球拍作為福利發放給本企業職工

　　B.銷售白酒同時收取的包裝物押金，合同約定3個月后到期

　　C.將自產的實木地板用于本企業職工宿舍裝修

　　D.使用自產高檔香水生產高檔化妝品

　　【答案】BC【解析】選項A，不屬于消費稅征稅范圍;選項B，對酒類(啤酒、黃酒除外)收取的包裝物押金，無論押金是否返還，均應并入酒類產品銷售額，征收消費稅;選項C，視同銷售繳納消費稅;選項D，將自產應稅消費品連續生產應稅消費品，不納消費稅。

　　【多選題】根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，不得作為委托加工應稅消費品，而應當按照銷售自制應稅消費品繳納消費稅的有(　)。

　　A.由受托方提供原材料生產的應稅消費品

　　B.受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品

　　C.由受托方以委托方名義購進原材料生產的應稅消費品

　　D.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品

　　【答案】ABC【解析】委托加工的應稅消費品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品。對于由受托方提供原材料生產的應稅消費品，或者受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品，以及由受托方以委托方名義購進原材料生產的應稅消費品，不論在財務上是否作為銷售處理，都不得作為委托加工應稅消費品，而應當按照銷售自制應稅消費品繳納消費稅。

　　【單選題】下列業務中應納消費稅的是(　)。

　　A.委托加工的糧食白酒(受托方已代收代繳消費稅)，委托方收回后以不高于受托方的計稅價格銷售的

　　B.自產自用的小汽車，用于連續生產豪華小汽車

　　C.委托個體經營者加工的高檔化妝品，委托方收回后用于連續加工

　　D.自產子午線輪胎，用于在建工程車輛的

　　【答案】C【解析】委托個體經營者加工的化妝品，稅法規定個體戶不得代收代繳消費稅，由委托方收回后自己交納。

　　【多選題】消費稅不同應稅產品的納稅環節包括(　)。

　　A.批發環節

　　B.進口環節

　　C.零售環節

　　D.生產銷售環節

　　【答案】ABCD【解析】卷煙在批發環節征收一道消費稅。

　　【單選題】根據消費稅法律制度的規定，下列環節征收消費稅的是(　)。

　　A.糧食白酒的批發環節

　　B.金銀首飾的零售環節

　　C.金銀首飾的進口環節

　　D.高檔化妝品的零售環節

　　【答案】B【解析】糧食白酒、化妝品的消費稅在生產環節征收;金銀首飾消費稅在零售環節征收。

　　【多選題】下列消費品中，不征收消費稅的有(　)。

　　A.調味料酒

　　B.黃酒

　　C.成套化妝品

　　D.影視演員化妝用的化妝油

　　【答案】AD【解析】調味料酒和影視演員化妝用的化妝油不征收消費稅，黃酒和成套化妝品屬于消費稅征收范圍。

　　【多選題】根據消費稅法律制度的規定，下列關于消費稅稅目的政策，表述正確的有(　)。

　　A.舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩，不屬于高檔化妝品稅目的征收范圍

　　B.對飲食業、商業、娛樂業舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產設備生產的啤酒，應當征收消費稅

　　C.沙灘車不屬于消費稅征收范圍

　　D.未經打磨、倒角的木制一次性筷子屬于木制一次性筷子稅目征稅范圍

　　【答案】ABCD【解析】本題四個選項均表述正確。

　　【多選題】根據消費稅法律制度的規定，下列關于消費稅稅目的政策，表述正確的有(　)。

　　A.舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩，不屬于高檔化妝品稅目的征收范圍

　　B.對飲食業、商業、娛樂業舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產設備生產的啤酒，應當征收消費稅

　　C.沙灘車不屬于消費稅征收范圍

　　D.未經打磨、倒角的木制一次性筷子屬于木制一次性筷子稅目征稅范圍

　　【答案】ABCD【解析】本題四個選項均表述正確。

　　【多選題】根據消費稅法律制度的規定，下列關于消費稅稅目的政策，表述正確的有(　)。

　　A.舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩，不屬于高檔化妝品稅目的征收范圍

　　B.對飲食業、商業、娛樂業舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產設備生產的啤酒，應當征收消費稅

　　C.沙灘車不屬于消費稅征收范圍

　　D.未經打磨、倒角的木制一次性筷子屬于木制一次性筷子稅目征稅范圍

　　【答案】ABCD【解析】本題四個選項均表述正確。

　　【多選題】根據消費稅法律制度的規定，下列選項中采取從價計征消費稅的有(　)。

　　A.高檔手表

　　B.高爾夫球

　　C.煙絲

　　D.黃酒

　　【答案】ABC【解析】選項D從量計征消費稅。

　　【單選題】根據消費稅法律制度的規定，下列關于從量計征銷售數量的確定的說法不正確的是(　)。

　　A.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量

　　B.自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數量

　　C.委托加工應稅消費品的，為納稅人收回應稅消費品后的銷售數量

　　D.進口的應稅消費品，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量

　　【答案】C【解析】委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數量。

　　【單選題】根據消費稅法律制度的規定，下列關于從量計征銷售數量的確定的說法不正確的是(　)。

　　A.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量

　　B.自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數量

　　C.委托加工應稅消費品的，為納稅人收回應稅消費品后的銷售數量

　　D.進口的應稅消費品，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量

　　【答案】C【解析】委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數量。

　　【單選題】根據消費稅法律制度的規定，下列關于從量計征銷售數量的確定的說法不正確的是(　)。

　　A.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量

　　B.自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數量

　　C.委托加工應稅消費品的，為納稅人收回應稅消費品后的銷售數量

　　D.進口的應稅消費品，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量

　　【答案】C【解析】委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數量。

　　【多選題】根據消費稅法律制度的規定，下列情形中，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅的有(　)。

　　A.將自產小汽車用于投資入股

　　B.將自產高檔化妝品用于換取生產資料

　　C.將自產白酒用于抵償債務

　　D.將自產實木地板用于換取消費資料

　　【答案】ABCD【解析】本題考核消費稅計稅依據的特別規定。納稅人用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅。

　　【單選題】某卷煙批發企業2015年8月兼營卷煙批發和零售業務，批發卷煙30箱，銷售額150萬元(不含稅)，零售卷煙15箱，銷售額80萬元(不含稅)。該卷煙批發企業當月應繳納消費稅的計算中，正確的是(　)。(已知1箱=50 000支)

　　A.(150+80)×11%+45×50 000×0.005÷10 000=26.43(萬元)

　　B.150×11%+30×50 000×0.005÷10 000=17.25(萬元)

　　C.80×11%+15×50 000×0.005÷10 000=9.18

　　D.150×11%=16.5(萬元)

　　【答案】B【解析】本題考核卷煙批發環節的消費稅計算。根據規定，自2015年5月10日起，將卷煙批發環節從價稅稅率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征從量稅。納稅人兼營卷煙批發和零售業務的，應當分別核算批發和零售環節的銷售額，銷售數量;未分別核算批發和零售環節銷售額、銷售數量的，按照全部銷售額、銷售數量計征批發環節消費稅。本題中，由于該批發企業能夠分別核算，因此僅就批發銷售卷煙的銷售額與銷售數量征稅。

　　【單選題】下列各項中，符合消費稅法中有關應按當期生產領用數量計算準予扣除外購的應稅消費品已納消費稅稅款規定的是(　)。

　　A.外購已稅白酒生產的藥酒

　　B.以外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿

　　C.外購的汽車輪胎生產的小汽車

　　D.外購已稅珠寶玉石生產的金銀鑲嵌首飾

　　【答案】B【解析】外購應稅消費品已納稅款的扣除范圍包括：

　　(1)外購已稅煙絲生產的卷煙;

　　(2)外購已稅高檔化妝品原料生產的化妝品;

　　(3)外購已稅珠寶、玉石原料生產的貴重首飾及珠寶、玉石;

　　(4)外購已稅鞭炮、焰火原料生產的鞭炮、焰火;

　　(5)外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿;

　　(6)外購己稅木制一次性筷子原料生產的木制一次性筷子;

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