2019初級會計《經濟法基礎》精選沖刺題匯總

　　【多選題】根據消費稅的規定，下列應稅消費品中，準予扣除外購已納消費稅的有(　)。

　　A.以已稅柴油為原料生產的柴油

　　B.以已稅珠寶玉石為原料生產的貴重珠寶首飾

　　C.以已稅糧食白酒生產白酒

　　D.以已稅潤滑油為原料生產的潤滑油

　　【答案】ABD【解析】以已稅糧食白酒生產白酒不屬于消費稅準予扣除的范圍。

　　【多選題】下列關于消費稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有(　)。

　　A.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天

　　B.納稅人自產自用應稅消費品的，為移送使用的當天

　　C.納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天

　　D.納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天

　　【答案】ABCD【解析】消費稅納稅義務發生時間：

　　(1)納稅人銷售應稅消費品的，按不同的銷售結算方式確定，分別為：

　　①采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發出應稅消費品的當天。

　　②采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天。

　　③采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天。

　　【單選題】根據消費稅法律制度的規定，納稅人委托加工應稅消費品的，其消費稅納稅義務發生時間為(　)。

　　A.簽訂加工合同的當天

　　B.支付加工款項的當天

　　C.納稅人移送貨物的當天

　　D.納稅人提貨的當天

　　【答案】D【解析】納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天。

　　【多選題】根據消費稅法律制度的規定，下列關于消費稅納稅地點的表述中，正確的有(　)。

　　A.除另有規定外，納稅人銷售應稅消費品應向生產地的主管稅務機關納稅

　　B.除另有規定外，納稅人銷售應稅消費品應向納稅人機構所在地或居住地的主管稅務機關納稅

　　C.進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅

　　D.委托加工的應稅消費品，受托方為個人的，由委托方向機構所在地的主管稅務機關申報納稅

　　【答案】BCD【解析】納稅人銷售的應稅消費品，以及自產自用的應稅消費品，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。

　　【單選題】下列關于消費稅納稅地點的表述中，不正確的是(　)。

　　A.單位自產自用的應稅消費品，一般應向機構所在地的主管稅務機關申報納稅

　　B.個人委托外縣納稅人代銷自產應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向居住地主管稅務機關申報納稅

　　C.個人銷售的應稅消費品，如因質量原因由購買者退回時，經機構所在地主管稅務機關審核批準后，可退還已繳納的消費稅稅款

　　D.個人攜帶或者郵寄進境的應稅消費品，免征消費稅

　　【答案】D【解析】個人攜帶或者郵寄進境的應稅消費品的消費稅，連同關稅一并計征。

　　【多選題】根據消費稅法律制度的規定，下列關于消費稅納稅地點的說法中，正確的有(　)。

　　A.納稅人銷售應稅消費品應向機構所在地或居住地的主管稅務機關納稅

　　B.委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構所在地或者居住地的主管稅務機關解繳消費稅稅款

　　C.納稅人到外縣(市)銷售或者委托外縣(市)代銷自產應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅

　　D.進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅

　　【答案】ABCD【解析】本題四個選項均表述正確。

　　【單選題】根據消費稅法律制度的規定，納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起一定時間內申報繳納消費稅，該時間為(　)。

　　A.7日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日

　　【答案】C【解析】納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起至15日內申報納稅并結清上月應納稅款。

　　【單選題】根據增值稅法律制度的規定，企業發生的下列行為中，不屬于視同銷售貨物行為的是(　)。

　　A.將購進的貨物作為投資提供給其他單位

　　B.將購進的貨物用于集體福利

　　C.將委托加工的貨物分配給股東

　　D.將自產的貨物用于個人消費

　　【答案】B【解析】選項B，應作進項稅額轉出，而非視同銷售。

　　【多選題】按照消費稅法律制度的規定，下列應稅消費品中，在零售環節應征收消費稅的有(　)。

　　A.高檔化妝品

　　B.汽油

　　C.金銀首飾

　　D.超豪華小汽車

　　【答案】CD【解析】選項AB，在生產銷售環節征收消費稅。

　　【多選題】根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，不得扣除已繳納的消費稅的有(　)。

　　A.委托加工收回的涂料生產的涂料

　　B.委托加工收回的電池生產的電池

　　C.委托加工收回的已稅玉石生產的金銀鑲嵌首飾

　　D.委托加工收回的高檔香水生產的演員上妝用的油彩

　　【答案】ABCD

　　【單選題】根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的是(　)。

　　A.在外國成立但實際管理機構在中國境內的股份制企業

　　B.在中國境內成立的外商獨資企業

　　C.在中國境內成立的個人獨資企業

　　D.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的外國企業

　　【答案】C【解析】依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業、合伙企業，不適用《企業所得稅法》調整范疇，不屬于企業所得稅納稅義務人，不繳納企業所得稅。

　　【單選題】根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業所得來源地的說法中錯誤的是(　)。

　　A.特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業所在地確定

　　B.銷售貨物，按照支付所得的企業所在地確定

　　C.股息、紅利所得，按照分配所得的企業所在地確定

　　D.不動產轉讓所得，按照不動產所在地確定

　　【答案】B【解析】選項B，銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定。

　　【單選題】根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中按負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定所得來源地的是(　)。

　　A.提供勞務所得

　　B.不動產轉讓所得

　　C.其他所得

　　D.租金所得

　　【答案】D【解析】利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。

　　【單選題】根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中按負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定所得來源地的是(　)。

　　A.提供勞務所得

　　B.不動產轉讓所得

　　C.其他所得

　　D.租金所得

　　【答案】D【解析】利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。

　　【多選題】根據企業所得稅法律制度的規定，下列屬于企業所得稅“勞務收入”的有(　)。

　　A.安裝收入

　　B.運輸收入

　　C.保險費收入

　　D.轉讓債權的收入

　　【答案】ABC【解析】選項D，屬于轉讓財產的收入。

　　【多選題】根據企業所得稅法律制度的規定，下列屬于企業所得稅“勞務收入”的有(　)。

　　A.安裝收入

　　B.運輸收入

　　C.保險費收入

　　D.轉讓債權的收入

　　【答案】ABC【解析】選項D，屬于轉讓財產的收入。

　　【多選題】根據企業所得稅法律制度的規定，下列屬于轉讓財產收入的有(　)。

　　A.生物資產

　　B.股權

　　C.債權

　　D.低值易耗品

　　【答案】ABC【解析】轉讓財產收入，是指企業轉讓固定資產、生物資產、無形資產、股權、債權等財產取得的收入。選項D屬于銷售貨物收入。

　　【單選題】根據企業所得稅法律制度的規定，關于在中國境內未設立機構、場所的非居民企業取得的來源于中國境內的所得，其應納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是(　)。

　　A.股息所得以收入全額為應納稅所得額

　　B.轉讓財產所得以收入全額為應納稅所得額

　　C.特許權使用費所得以收入全額為應納稅所得額

　　D.租金所得以收入全額為應納稅所得額

　　【答案】B【解析】在中國境內未設立機構、場所的非居民企業的應納稅所得額：(1)股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額;(2)轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。

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