2019初級會計《經濟法基礎》精選沖刺題匯總

　　【多選題】根據企業所得稅法律制度的規定，企業從事下列項目的所得，可以免征企業所得稅的有(　)。

　　A.蔬菜種植

　　B.中藥材的種植

　　C.遠洋捕撈

　　D.內陸養殖

　　【答案】ABC【解析】選項D屬于減半征收企業所得稅的所得。

　　【單選題】根據企業所得稅法律制度的規定，下列項目可以享有加計扣除的是(　)。

　　A.企業安置殘疾人員所支付的工資

　　B.企業購置節水專用設備的投資

　　C.企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資

　　D.購進的環境保護專用設備的投資

　　【答案】A【解析】根據規定，可以在計算應納稅所得額時加計扣除的企業支出有：(1)研究開發費用;(2)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資。因此選項A正確。企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免，不可以加計扣除;創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。

　　【多選題】根據企業所得稅法律制度的規定，企業的下列固定資產，可以采用加速折舊方法或縮短折舊年限的有(　)。

　　A.技術進步，產品更新換代較快的固定資產

　　B.使用頻率極高的固定資產

　　C.常年處于強震動、高腐蝕狀態的固定資產

　　D.企業于2014年1月1日以后購進，專門用于研發活動的儀器，單位價值不超過100萬元

　　【答案】AC【解析】選項D可以在購入時點一次性扣除。可采用加速折舊方法的固定資產只有AC兩項。

　　【多選題】根據企業所得稅法法律制度的規定，下列關于企業所得稅納稅地點的說法中正確的有(　)。

　　A.除稅收法律、行政法規另有規定外，居民企業以企業登記注冊地為納稅地點

　　B.除稅收法律、行政法規另有規定外，居民企業登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點

　　C.在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，以扣繳義務人所在地為納稅地點

　　D.非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，應分別繳納企業所得稅

　　【答案】ABC【解析】選項D，非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業所得稅。

　　【單選題】根據企業所得稅法法律制度的規定，企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起一定期限內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。該期限是(　)。

　　A.15日

　　B.30日

　　C.60日

　　D.90日

　　【答案】C【解析】企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。

　　【多選題】根據企業所得稅法法律制度的規定，下列說法不正確的有(　)。

　　A.企業自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

　　B.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起30日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳

　　C.按月或按季預繳的，應當自月份或者季度終了之日起7日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款

　　D.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的以扣繳義務人所在地為納稅地點

　　【答案】BC【解析】選項B，企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳;選項C，按月或按季預繳的，應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

　　【多選題】根據個人所得稅法律制度的規定，下列關于個人所得稅納稅人的說法中錯誤的有(　)。

　　A.對合伙企業中的個人合伙人從合伙企業取得的所得應征收企業所得稅

　　B.判定個人所得稅居民納稅人的標準為是否在我國境內有住所

　　C.A國甲，2014年10月1日入境，2016年2月1日離境，其間臨時離境28天，甲在2015年屬于我國居民納稅人

　　D.B國乙，2014年1月10日入境，2015年10月10日離境，乙在2014年和2015年屬于我國居民納稅人

　　【答案】ABD【解析】選項A，應繳納個人所得稅，選項B，標準包括住所和居住時間，選項D，屬于非居民納稅人。

　　【單選題】下列在境內無住所的外籍個人中，不屬于居民納稅人的是(　)。

　　A.懷特2015年1月1日入境，12月31日離境、中間三次離境，每次20天

　　B.湯姆2015年2月1日入境，次年3月1日離境

　　C.海南維2015年1月1日入境，12月31日離境

　　D.麥克2015年1月1日入境，12月31日離境，中間離開25天

　　【答案】B【解析】對于在境內無住所的，必須在我國境內居住滿一個納稅年度(指1月1日至12月31日)，臨時離境一次不超過30日或多次離境累計不超過90日內的，才能被認定為居民納稅人。

　　【單選題】根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于工資、薪金所得項目的是(　)。

　　A.年終加薪

　　B.獎金

　　C.勞動分紅

　　D.誤餐補助

　　【答案】D【解析】工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及其與任職或者受雇有關的其他所得。托兒補助費、獨生子女補貼、差旅費津貼、誤餐補助不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼，不征收個人所得稅。

　　【單選題】根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中關于個人所得稅征稅項目的說法不正確的是(　)。

　　A.年終加薪按“工資薪金所得”稅目繳納個人所得稅

　　B.退休人員除退休工資外，另從原任職單位取得的各類補貼按“工資薪金所得”稅目繳納個人所得稅

　　C.證券經紀人從證券公司取得的傭金收入，應按照“勞務報酬所得”項目繳納個人所得稅

　　D.獨生子女補貼按“工資薪金所得”稅目繳納個人所得稅

　　【答案】D【解析】獨生子女補貼不屬于工資、薪金性質的補貼，不予征收個人所得稅。

　　【多選題】根據個人所得稅法律制度，下列關于個體工商戶生產經營所得個人所得稅的表述中，正確的有(　)。

　　A.個人因從事彩票代銷業務而取得所得，按個體工商戶的生產、經營所得征稅

　　B.個體工商戶生產經營所得按月計征

　　C.個人對企事業單位承包經營后，工商登記改變為個體工商戶的，按個體工商戶的生產、經營所得計征個人所得稅

　　D.個體工商戶取得與生產經營無關的其他所得，同樣按個體工商戶的生產、經營所得計征個人所得稅

　　【答案】AC【解析】個體工商戶生產經營所得，對賬冊健全的，按年計算、分月預繳;賬冊不健全的，由稅務機關確定，選項B錯誤;個體工商戶取得與生產經營無關的其他所得，不屬于“個體工商戶”的生產經營所得，選項D錯誤。

　　【多選題】根據個人所得稅法律制度的規定，下列個人收入，屬于納稅人應按“勞務報酬”所得繳納個人所得稅的有(　)。

　　A.張某辦理內退手續后，在其他單位重新就業取得的收入

　　B.陳某為供貨方介紹業務，從供貨方取得的傭金

　　C.演員江某外地演出取得由當地主辦方支付的演出費

　　D.供貨方給予購貨方業務員錢某以免收旅游費用方式獎勵其旅游所發生的費用

　　【答案】BCD【解析】選項A屬于工資、薪金所得繳納個人所得稅。

　　【單選題】根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中關于個人所得稅征稅項目的說法正確的是(　)。

　　A.審稿收入按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅

　　B.翻譯收入按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅

　　C.出版社專業作者發表文章按“工資薪金所得”稅目繳納個人所得稅

　　D.報社記者在本單位報紙上發表文章按“工資薪金所得”稅目繳納個人所得稅

　　【答案】D【解析】選項D，報社記者在本單位報紙上發表文章按“工資薪金所得”稅目繳納個人所得稅。審稿(選項A)、翻譯(選項B)按“勞務報酬所得”稅目繳納個人所得稅。選項C，出版社專業作者發表文章按稿酬所得稅目征稅。

　　【單選題】根據個人所得稅法律制度的規定，個人轉讓有價證券取得的所得，對應的征稅項目是(　)。

　　A.勞務報酬所得

　　B.特權使用費所得

　　C.股息紅利所得

　　D.財產轉讓所得

　　【答案】D【解析】個人轉讓有價證券取得的所得屬于財產轉讓所得，但目前對股票轉讓所得暫不征收個人所得稅。

　　【多選題】根據個人所得稅法律制度的規定，以下應按照財產轉讓所得項目征收個人所得稅的有(　)。

　　A.個人轉讓債券取得的所得

　　B.個人轉讓住房取得的所得

　　C.個人將其收藏的已故作家文字作品手稿拍賣取得的所得

　　D.個人將自己的文字作品手稿拍賣取得的所得

　　【答案】ABC【解析】個人將自己的文字作品手稿拍賣取得的所得是按照“特許權使用費”所得征收個人所得稅的。

　　【單選題】根據個人所得稅法律制度的規定 ，受贈人無償受贈房屋取得適用的稅目是(　)。

　　A.偶然所得

　　B.勞務報酬所得

　　C.其他所得

　　D.財產轉讓所得

　　【答案】C【解析】受贈人因無償受贈房屋取得的受贈所得按“其他所得”項目征稅。

　　【單選題】根據最新稅法的相關規定，個人所得稅工資、薪金的計算適用(　)。

　　A.適用3%~45%的超額累進稅率

　　B.適用5%~35%的超額累進稅率

　　C.20%的比例稅率

　　D.適用5%~45%的超率累進稅率

　　【答案】A【解析】工資、薪金所得個稅的計算適用3%~45%的超額累進稅率。

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