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2019初級會計師《經(jīng)濟法基礎》精選沖刺題(17)

來源:考試吧 2019-5-12 9:32:29 要考試,上考試吧! 會計職稱萬題庫
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2019初級會計《經(jīng)濟法基礎》精選沖刺題匯總

  【多選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,以下各項所得適用累進稅率形式的有( )。

  A.稿酬所得

  B.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得

  C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

  D.承包承租經(jīng)營所得

  【答案】BD【解析】對于稿酬所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的是比例稅率。

  【多選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列個人所得,在計算個人所得稅時,不得減除費用的有( )。

  A.工資薪金所得

  B.利息、股息、紅利所得

  C.勞務報酬所得

  D.其他所得

  【答案】BD【解析】利息、股利、紅利所得;偶然所得;其他所得三個稅目以收入計算所得額,沒有費用扣除。

  【單選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列應稅項目中,只以一個月為一次確定應納稅所得額的是( )。

  A.勞務報酬所得只有一次性收入的

  B.特許權(quán)使用費所得

  C.財產(chǎn)租賃所得

  D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

  【答案】C【解析】選項A,勞務報酬所得若屬于一次性收入的,以取得該項收入為一次;若屬于同一事項連續(xù)取得收入的,以一個月內(nèi)取得的收入為一次。選項B,特許權(quán)使用費所得,以一項特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次。選項D,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,以每次收入為一次。

  【單選題】宋某是一國家稅務局干部,2018年11月還有2年至法定離退休年齡,辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得一次性收入24 000元,每月工資為5 500元。宋某取得的一次性收入應繳納的個人所得稅是( )元。

  A.1 625

  B.2 425

  C.2 495

  D.2 635

  【答案】C【解析】確定適用稅率24 000÷(2×12)+5 500-3 500=3 000(元),適用稅率為10%,速算扣除數(shù)為105。

  應繳納個人所得稅=(24 000 5 500-3 500)×10%-105=2 495(元)。

  【多選題】根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定,下列所得中,屬于“勞務報酬所得”的有( )。

  A.某工程師為某科研機構(gòu)提供設計服務,取得的工程設計收入

  B.某教授取得其他學校的講學收入

  C.某教師自行舉辦學習班的收入

  D.某職員取得的優(yōu)秀員工獎

  【答案】ABC【解析】職員取得的優(yōu)秀員工獎屬于工資薪金所得。

  【單選題】以下所得中,應按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是( )。

  A.個人提供擔保取得的收入

  B.個人兼職取得的收入

  C.個人對其任職公司投資取得的股息

  D.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營,出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入

  【答案】D【解析】選項A,按“其他所得”繳納個人所得稅;選項B,按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅;選項C,按“股息、紅利所得”繳納個人所得稅。

  【多選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,個人取得下列所得可以減免個人所得稅的有( )。

  A.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費

  B.保險賠款

  C.離退休人員的養(yǎng)老金

  D.個人兼職取得收入

  【答案】ABC【解析】選項D,個人兼職取得的收入應按照勞務報酬所得征收個人所得稅。

  【單選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項所得中,應當征收個人所得稅的是( )。

  A.外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼

  B.個人取得的保險賠款

  C.個人無償受贈父母的房屋

  D.個人取得的拆遷補償款

  【答案】A【解析】外籍個人以非現(xiàn)金或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼屬于暫免稅項目,現(xiàn)金形式取得的不能免稅。

  【多選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列選項中,屬于個人所得稅免稅或暫免征稅項目的有( )。

  A.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費

  B.個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金

  C.國債和國家發(fā)行的金融債券利息

  D.因嚴重自然災害造成重大損失的

  【答案】ABC【解析】選項D,是屬于減免優(yōu)惠,而不是直接的免征。

  【單選題】某小型微利企業(yè)2018年度應納稅所得額為40萬元。則該企業(yè)2018年度應納企業(yè)所得稅稅額的下列計算中正確的是( )。

  A.40×20%=8(萬元)

  B.40×50%×20%=4(萬元)

  C.40×25%=10(萬元)

  D.40×15%=6(萬元)

  【答案】B【解析】自2017年1月1日至2019年12月31日,對年應納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

  【多選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,可以免征或暫免征收個人所得稅的獎金有( )。

  A.購物抽獎所獲獎金

  B.省級政府頒發(fā)的科技獎獎金

  C.縣城電臺有獎競猜所獲獎金

  D.舉報偷稅行為所獲獎金

  【答案】BD【解析】根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定,購物和縣城有獎競猜所得獎金屬于偶然所得,應繳納個人所得稅。

  【單選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,不適用代扣代繳方式納稅的是( )。

  A.工資薪金所得

  B.稿酬所得

  C.勞務報酬所得

  D.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得

  【答案】D【解析】選項D,屬于納稅人自行申報繳納個人所得稅的情形。

  【多選題】下列關于個人所得稅納稅期限的說法,正確的有( )。

  A.自行申報的納稅義務人,為取得應稅所得的次月15日內(nèi)

  B.代扣代繳義務人,為扣繳稅款的次月15日內(nèi)

  C.年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的,自取得收入之日起30日內(nèi)申報納稅

  D.一年內(nèi)分次取得承包、承租經(jīng)營所得的納稅人,為每次取得收入后15日內(nèi)預繳,年終4個月內(nèi)匯算清繳,多退少補

  【答案】ABC【解析】承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的納稅期限。對年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的,自取得收入之日起30日內(nèi)申報納稅;對在1年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的,應在每次取得所得后的15日內(nèi)預繳稅款,年終后3個月匯算清繳,多退少補。

  【單選題】根據(jù)個人所得稅的相關規(guī)定,下列說法中不正確的是( )。

  A.對賬冊健全的個體工商戶,其納稅期限實行按年計算、分月預繳的方式

  B.對賬冊不健全的個體工商戶,納稅期限由稅務機關確定征收方式

  C.對年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的,自取得收入之日起15日內(nèi)申報納稅

  D.年所得額12萬元以上的納稅義務人,在年度終了后3個月內(nèi)到主管稅務機關辦理納稅申報

  【答案】C【解析】對年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的,自取得收入之日起30日內(nèi)申報納稅。

  【單選題】根據(jù)個人所得稅法規(guī)定,納稅人在自行申報納稅時從兩處或兩處以上取得工資、薪金的,其納稅地點的選擇是( )。

  A.收入來源地

  B.稅務局指定地點

  C.納稅人戶籍所在地

  D.納稅人選擇固定一地申報納稅

  【答案】D【解析】根據(jù)個人所得稅法規(guī)定,納稅人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金的,可選擇并固定在其中一地稅務機關申報納稅。

  【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于企業(yè)所得稅納稅人的有( )。

  A.外國公司在中國境內(nèi)的分公司

  B.在中國境內(nèi)注冊成立的社會團體

  C.在中國境內(nèi)注冊成立的一人有限責任公司

  D.在中國境內(nèi)注冊成立的個人獨資企業(yè)

  【答案】ABC【解析】個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務人,對投資者個人征收個人所得稅。

  【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列所得中,屬于企業(yè)所得稅征稅對象的有( )。

  A.在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè),其機構(gòu)、場所來源于中國境內(nèi)的所得

  B.居民企業(yè)來源于中國境外的所得

  C.在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得

  D.居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

  【答案】ABD【解析】選項C,非居民企業(yè)來源于境外的所得不屬于我國境內(nèi)所得,不是企業(yè)所得稅征稅范圍。

  【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列固定資產(chǎn)中,不得計算折舊扣除的有()。

  A.未投入使用的食堂

  B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

  C.未投入使用的機器設備

  D.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

  【答案】BCD【解析】下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除:

  (1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);

  (2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);

  (3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);

  (4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);

  (5)與經(jīng)營活動無關的固定資產(chǎn);

  (6)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地;

  (7)其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

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