2019初級會計《經濟法基礎》精選沖刺題匯總

　　【多選題】根據個人所得稅法律制度的規定，以下各項所得適用累進稅率形式的有(　)。

　　A.稿酬所得

　　B.個體工商戶生產經營所得

　　C.財產轉讓所得

　　D.承包承租經營所得

　　【答案】BD【解析】對于稿酬所得和財產轉讓所得適用的是比例稅率。

　　【多選題】根據個人所得稅法律制度的規定，下列個人所得，在計算個人所得稅時，不得減除費用的有(　)。

　　A.工資薪金所得

　　B.利息、股息、紅利所得

　　C.勞務報酬所得

　　D.其他所得

　　【答案】BD【解析】利息、股利、紅利所得;偶然所得;其他所得三個稅目以收入計算所得額，沒有費用扣除。

　　【單選題】根據個人所得稅法律制度的規定，下列應稅項目中，只以一個月為一次確定應納稅所得額的是(　)。

　　A.勞務報酬所得只有一次性收入的

　　B.特許權使用費所得

　　C.財產租賃所得

　　D.財產轉讓所得

　　【答案】C【解析】選項A，勞務報酬所得若屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次;若屬于同一事項連續取得收入的，以一個月內取得的收入為一次。選項B，特許權使用費所得，以一項特許權的一次許可使用所取得的收入為一次。選項D，財產轉讓所得，以每次收入為一次。

　　【單選題】宋某是一國家稅務局干部，2018年11月還有2年至法定離退休年齡，辦理內部退養手續后從原任職單位取得一次性收入24 000元，每月工資為5 500元。宋某取得的一次性收入應繳納的個人所得稅是(　)元。

　　A.1 625

　　B.2 425

　　C.2 495

　　D.2 635

　　【答案】C【解析】確定適用稅率24 000÷(2×12)+5 500-3 500=3 000(元)，適用稅率為10%，速算扣除數為105。

　　應繳納個人所得稅=(24 000 5 500-3 500)×10%-105=2 495(元)。

　　【多選題】根據個人所得稅法律制度規定，下列所得中，屬于“勞務報酬所得”的有(　)。

　　A.某工程師為某科研機構提供設計服務，取得的工程設計收入

　　B.某教授取得其他學校的講學收入

　　C.某教師自行舉辦學習班的收入

　　D.某職員取得的優秀員工獎

　　【答案】ABC【解析】職員取得的優秀員工獎屬于工資薪金所得。

　　【單選題】以下所得中，應按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是(　)。

　　A.個人提供擔保取得的收入

　　B.個人兼職取得的收入

　　C.個人對其任職公司投資取得的股息

　　D.出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入

　　【答案】D【解析】選項A，按“其他所得”繳納個人所得稅;選項B，按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅;選項C，按“股息、紅利所得”繳納個人所得稅。

　　【多選題】根據個人所得稅法律制度的規定，個人取得下列所得可以減免個人所得稅的有(　)。

　　A.軍人的轉業安置費

　　B.保險賠款

　　C.離退休人員的養老金

　　D.個人兼職取得收入

　　【答案】ABC【解析】選項D，個人兼職取得的收入應按照勞務報酬所得征收個人所得稅。

　　【單選題】根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項所得中，應當征收個人所得稅的是(　)。

　　A.外籍個人以現金形式取得的住房補貼

　　B.個人取得的保險賠款

　　C.個人無償受贈父母的房屋

　　D.個人取得的拆遷補償款

　　【答案】A【解析】外籍個人以非現金或實報實銷形式取得的住房補貼屬于暫免稅項目，現金形式取得的不能免稅。

　　【多選題】根據個人所得稅法律制度的規定，下列選項中，屬于個人所得稅免稅或暫免征稅項目的有(　)。

　　A.軍人的轉業費

　　B.個人舉報、協查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金

　　C.國債和國家發行的金融債券利息

　　D.因嚴重自然災害造成重大損失的

　　【答案】ABC【解析】選項D，是屬于減免優惠，而不是直接的免征。

　　【單選題】某小型微利企業2018年度應納稅所得額為40萬元。則該企業2018年度應納企業所得稅稅額的下列計算中正確的是(　)。

　　A.40×20%=8(萬元)

　　B.40×50%×20%=4(萬元)

　　C.40×25%=10(萬元)

　　D.40×15%=6(萬元)

　　【答案】B【解析】自2017年1月1日至2019年12月31日，對年應納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

　　【多選題】根據個人所得稅法律制度的規定，可以免征或暫免征收個人所得稅的獎金有(　)。

　　A.購物抽獎所獲獎金

　　B.省級政府頒發的科技獎獎金

　　C.縣城電臺有獎競猜所獲獎金

　　D.舉報偷稅行為所獲獎金

　　【答案】BD【解析】根據個人所得稅法的規定，購物和縣城有獎競猜所得獎金屬于偶然所得，應繳納個人所得稅。

　　【單選題】根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，不適用代扣代繳方式納稅的是(　)。

　　A.工資薪金所得

　　B.稿酬所得

　　C.勞務報酬所得

　　D.個體工商戶生產經營所得

　　【答案】D【解析】選項D，屬于納稅人自行申報繳納個人所得稅的情形。

　　【多選題】下列關于個人所得稅納稅期限的說法，正確的有(　)。

　　A.自行申報的納稅義務人，為取得應稅所得的次月15日內

　　B.代扣代繳義務人，為扣繳稅款的次月15日內

　　C.年終一次性取得承包經營、承租經營所得的，自取得收入之日起30日內申報納稅

　　D.一年內分次取得承包、承租經營所得的納稅人，為每次取得收入后15日內預繳，年終4個月內匯算清繳，多退少補

　　【答案】ABC【解析】承包經營、承租經營所得的納稅期限。對年終一次性取得承包經營、承租經營所得的，自取得收入之日起30日內申報納稅;對在1年內分次取得承包經營、承租經營所得的，應在每次取得所得后的15日內預繳稅款，年終后3個月匯算清繳，多退少補。

　　【單選題】根據個人所得稅的相關規定，下列說法中不正確的是(　)。

　　A.對賬冊健全的個體工商戶，其納稅期限實行按年計算、分月預繳的方式

　　B.對賬冊不健全的個體工商戶，納稅期限由稅務機關確定征收方式

　　C.對年終一次性取得承包經營、承租經營所得的，自取得收入之日起15日內申報納稅

　　D.年所得額12萬元以上的納稅義務人，在年度終了后3個月內到主管稅務機關辦理納稅申報

　　【答案】C【解析】對年終一次性取得承包經營、承租經營所得的，自取得收入之日起30日內申報納稅。

　　【單選題】根據個人所得稅法規定，納稅人在自行申報納稅時從兩處或兩處以上取得工資、薪金的，其納稅地點的選擇是(　)。

　　A.收入來源地

　　B.稅務局指定地點

　　C.納稅人戶籍所在地

　　D.納稅人選擇固定一地申報納稅

　　【答案】D【解析】根據個人所得稅法規定，納稅人在中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金的，可選擇并固定在其中一地稅務機關申報納稅。

　　【多選題】根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于企業所得稅納稅人的有(　)。

　　A.外國公司在中國境內的分公司

　　B.在中國境內注冊成立的社會團體

　　C.在中國境內注冊成立的一人有限責任公司

　　D.在中國境內注冊成立的個人獨資企業

　　【答案】ABC【解析】個人獨資企業不屬于企業所得稅納稅義務人，對投資者個人征收個人所得稅。

　　【多選題】根據企業所得稅法律制度的規定，下列所得中，屬于企業所得稅征稅對象的有(　)。

　　A.在中國境內設立機構、場所的非居民企業，其機構、場所來源于中國境內的所得

　　B.居民企業來源于中國境外的所得

　　C.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業來源于中國境外的所得

　　D.居民企業來源于中國境內的所得

　　【答案】ABD【解析】選項C，非居民企業來源于境外的所得不屬于我國境內所得，不是企業所得稅征稅范圍。

　　【多選題】根據企業所得稅法律制度的規定，下列固定資產中，不得計算折舊扣除的有()。

　　A.未投入使用的食堂

　　B.以融資租賃方式租出的固定資產

　　C.未投入使用的機器設備

　　D.以經營租賃方式租入的固定資產

　　【答案】BCD【解析】下列固定資產不得計算折舊扣除：

　　(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產;

　　(2)以經營租賃方式租入的固定資產;

　　(3)以融資租賃方式租出的固定資產;

　　(4)已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產;

　　(5)與經營活動無關的固定資產;

　　(6)單獨估價作為固定資產入賬的土地;

　　(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產。

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