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　　【多選題】根據土地增值稅法律制度的規定，下列單位中，屬于土地增值稅納稅人的有(　)。

　　A.建造房屋的施工單位

　　B.出售房產的中外合資房地產公司

　　C.轉讓國有土地使用權的事業單位

　　D.房地產管理的物業公司

　　【答案】BC【解析】AD均不屬于土地增值稅的納稅人。

　　【單選題】根據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是(　)。

　　A.出借倉庫的某工業企業

　　B.以房抵債的某房地產開發公司

　　C.轉讓住房的某個人

　　D.轉讓土地使用權的某大專院校

　　【答案】A【解析】選項A，出借房地產，未發生房產產權轉移，不屬于土地增值稅征稅范圍，所以，出借倉庫的某工業企業不是土地增值稅的納稅人。

　　【單選題】下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是(　)。

　　A.以房產抵債的某工業企業

　　B.出租寫字樓的某外資房地產開發公司

　　C.轉讓商業用房的個人

　　D.轉讓國有土地使用權的某大學

　　【答案】B【解析】土地增值稅征稅范圍規定，出租房地產，未發生房產產權、土地使用權的轉讓行為，不屬于土地增值稅征稅范圍，所以，出租寫字樓的某外資房地產開發公司不是土地增值稅的納稅人。

　　【多選題】某房地產公司出售一幢已辦理竣工結算的商用寫字樓，獲得2 000萬元。根據稅收法律制度的有關規定，下列各稅中，屬于該公司此項售樓業務的應繳納的稅種有(　)。

　　A.契稅

　　B.增值稅

　　C.印花稅

　　D.土地增值稅

　　【答案】BCD【解析】出售房產應繳納增值稅、印花稅和土地增值稅，而契稅是對買受人征收的。

　　【多選題】根據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中，不需要繳納土地增值稅的有(　)。

　　A.房產所有人將房產贈與直系親屬

　　B.房地產出租

　　C.合作建房后按比例分房自用的

　　D.出讓國有土地

　　【答案】ABCD【解析】以上四個選項均不需要繳納土地增值稅。

　　【單選題】根據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中，應當征收土地增值稅的是(　)。

　　A.公司與公司之間互換房產

　　B.房地產開發公司為客戶代建房產

　　C.兩個企業(非房地產開發企業)合并為一個企業，且原企業投資主體存續的，對原企業將國有土地、房屋權屬轉移、變更到合并后的企業

　　D.雙方合作建房按比例分配房產后自用

　　【答案】A【解析】土地增值稅征稅范圍規定，房地產開發公司為客戶代建房產，沒有發生房屋產權的轉移，不屬于土地增值稅征稅范圍;兩個房地產開發企業合并為一個企業，且原企業投資主體存續的，對原企業將國有土地、房屋權屬轉移、變更到合并后的企業，暫不征土地增值稅。

　　【多選題】下列關于土地增值稅的表述中，正確的有(　)。

　　A.集體土地轉讓不屬于土地增值稅的征稅范圍

　　B.土地增值稅只對轉讓土地使用權的行為征稅，對轉讓地上建筑物及其他附著物產權的行為不征稅

　　C.對以繼承等方式無償轉讓的房地產，不予征稅

　　D.房地產開發企業在改制重組時以房屋進行投資并將房屋權屬變更到被投資的企業，暫不征土地增值稅

　　【答案】AC【解析】選項B，土地增值稅既對轉讓土地使用權的行為征稅，也對轉讓地上建筑物及其他附著物產權的行為征稅;選項D，單位、個人在改制重組時以國有土地、房屋進行投資，對其將國有土地、房屋權屬轉移、變更到被投資的企業，暫不征土地增值稅，但是此政策不適用于房地產開發企業。

　　【多選題】下列選項中屬于土地增值稅征稅范圍的有(　)。

　　A.合作建房后轉讓

　　B.房地產企業因分立將房屋權屬變更到分立后的企業

　　C.房地產抵債

　　D.房地產抵押

　　【答案】ABC【解析】選項D，房地產抵押期間所有權沒有發生變動不征收土地增值稅。

　　【單選題】根據我國《土地增值稅暫行條例》的規定，我國現行的土地增值稅適用的稅率屬于(　)。

　　A.比例稅率

　　B.超額累進稅率

　　C.定額稅率

　　D.超率累進稅率

　　【答案】D【解析】我國土地增值稅適用的是四級超率累進稅率。

　　【單選題】根據土地增值稅法律制度的規定，土地增值稅的計稅依據是納稅人轉讓房地產所取得的(　)。

　　A.收入總額

　　B.增值額

　　C.扣除項目金額

　　D.增值額與扣除項目金額的差額

　　【答案】B【解析】土地增值稅的計稅依據是納稅人轉讓房地產所取得的增值額。

　　【多選題】根據土地增值稅法律制度的規定，土地增值稅的計稅依據是納稅人轉讓房地產所取得的增值額，則決定土地增值額大小的因素有(　)。

　　A.轉讓房地產的收入額

　　B.房產原值

　　C.扣除項目金額

　　D.房產市值

　　【答案】AC【解析】土地增值額的大小，取決于轉讓房地產的收入額和扣除項目金額兩個因素。因此選項AC正確。

　　【多選題】根據土地增值稅法律制度的規定，下列各項費用中，屬于房地產開發費用的有(　)。

　　A.取得土地使用權所支付的金額

　　B.銷售費用

　　C.財務費用

　　D.開發間接費用

　　【答案】BC【解析】(1)房地產開發費用包括與房地產開發項目有關的銷售費用、管理費用和財務費用。因此選項BC正確。(2)取得土地使用權所支付的金額，與房地產開發費用是并列關系。因此選項A不正確。(3)開發間接費用，屬于房地產開發成本的范疇。因此選項D不正確。

　　【單選題】根據土地增值稅法律制度的規定，下列各項費用中，不屬于納稅人取得土地使用權所支付的金額的是(　)。

　　A.登記、過戶手續費

　　B.契稅

　　C.地價款

　　D.土地征用及拆遷補償費

　　【答案】D

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