五、綜合題

　　1、

　　【正確答案】 業(yè)務(1)：應繳納的銷項稅額=150×(0.3+0.04)×17%+1×11%=8.78(萬元)(2014年教材P334)

　　業(yè)務(2)：應繳納的銷項稅額=250×(0.25+0.01÷1.17)×17%=10.99(萬元)(2014年教材P332)

　　業(yè)務(3)：應繳納的銷項稅額=100×0.16×(1-10%)×17%=2.45(萬元)(2014年教材P333)

　　業(yè)務(4)：應繳納的銷項稅額=23.4÷1.17×17%=3.4(萬元)(2014年教材P334)

　　業(yè)務(5)：可以抵扣的進項稅額=20×17%×(1-20%)=2.72(萬元)(2014年教材P336)

　　業(yè)務(6)：可以抵扣的進項稅額=36×17%-36÷120×20×17%=5.1(萬元)(2014年教材P348)

　　【解析】一般納稅人因購進貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應從發(fā)生購進貨物退出或者折讓當期的進項稅額中扣減。

　　業(yè)務(7)：可以抵扣的進項稅額=10×17%=1.7(萬元)(2014年教材P335)

　　因此，本月商場應繳納的增值稅=(8.78+10.99+2.45+3.4)-(2.72+5.1+1.7)=16.1(萬元)

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