五、綜合題

　　1、

　　【正確答案】 (1)向消費者銷售沙發的銷項稅額=140×1.2÷(1+17%)×17%=24.41(萬元)

　　【解析】納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，金銀首飾除外。(2014年教材P334)

　　(2)向本企業職工銷售自產沙發的銷項稅額=30×1.2÷(1+17%)×17%=5.23(萬元)(2014年教材P324)

　　(3)辦公家具用于利潤分配的銷項稅額=2×(1+10%)×5×17%=1.87(萬元)((2014年教材P333)

　　(4)為賓館定做家具的銷項稅額=12×17%=2.04(萬元)(2014年教材P346)

　　(5)可以抵扣的進項稅=(80×13%+2×11%)×(1-10%)=9.56(萬元)

　　【解析】因管理不善造成的損失不得抵扣進項稅額。(2014年教材P336)

　　(6)委托代銷的銷項稅額=1.1×50×17%=9.35(萬元)

　　【解析】委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務發生時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或部分貨款的當天。(2014年教材P346)

　　(7)生產設備進項稅額抵扣=20×2×17%=6.8(萬元)

　　(8)本月應繳納的增值稅=24.41+5.23+1.87+2.04+9.35-9.56-6.8=26.54(萬元)

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