三、判斷題

　　1、

　　【正確答案】 錯(cuò)

　　【答案解析】

　　納稅人將委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)征增值稅。

　　【該題針對(duì)“增值稅的視同銷售”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 錯(cuò)

　　【答案解析】

　　根據(jù)增值稅法的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人銷售部分貨物時(shí)，采用簡(jiǎn)易辦法計(jì)算征收，則適用6%或4%的稅率，現(xiàn)行小規(guī)模納稅人的征收率為3%。

　　【該題針對(duì)“增值稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 錯(cuò)

　　【答案解析】

　　增值稅的應(yīng)稅貨物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不動(dòng)產(chǎn)之外的有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。

　　【該題針對(duì)“增值稅特殊應(yīng)稅、非應(yīng)稅項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 錯(cuò)

　　【答案解析】

　　增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　【該題針對(duì)“增值稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 錯(cuò)

　　【答案解析】

　　納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。

　　【該題針對(duì)“一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 錯(cuò)

　　【答案解析】

　　接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票的，按11%的稅率抵扣。

　　【該題針對(duì)“試點(diǎn)的應(yīng)稅稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　四、簡(jiǎn)答題

　　1、

　　【正確答案】 (1)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅不能全額抵扣。根據(jù)規(guī)定，非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)�變質(zhì)的損失。本題中，6月23日，因管理不善造成的鋼材被盜損失價(jià)值12萬(wàn)元的進(jìn)項(xiàng)稅是不能抵扣當(dāng)期銷項(xiàng)稅的。

　　(2)銷售下腳料應(yīng)繳納的增值稅=3.51/(1+17%)×17%=0.51(萬(wàn)元)

　　【答案解析】

　　【該題針對(duì)“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣及計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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