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第七章 企業所得稅法律制度

第五節 企業所得稅的稅收優惠

　　免稅優惠

　　多項選擇題

　　根據企業所得稅法律制度的規定，符合條件的非營利組織取得的下列收入中，屬于企業所得稅免稅收入的有( )。

　　A.不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入

　　B.接受其他單位或者個人捐贈的收入

　　C.按照省級以上民政、財政部門規定收取的會費

　　D.因政府購買服務取得的收入

　　【正確答案】 ABC

　　【知 識 點】 本題考核點是免稅優惠。

　　單項選擇題

　　根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于企業所得稅不征稅收入的是( )。

　　A.財政撥款

　　B.國債利息收入

　　C.接受捐贈收入

　　D.因債權人緣故確實無法償付的應付款項

　　【正確答案】 A

　　【知 識 點】 本題考核點是免稅優惠。

　　單項選擇題

　　根據企業所得稅法律制度的規定，下列收入中，不屬于企業所得稅免稅收入的是( )。

　　A.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

　　B.在中國境內設立機構、場所的非居民企業持有中國境內非上市公司股份而取得的股息、紅利等權益性投資收益

　　C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業持有中國境內上市公司股票不足12個月而取得的股息、紅利等權益性投資收益

　　D.在中國境內設立機構、場所的非居民企業連續持有中國境內上市公司股票12個月以上而取得的股息、紅利等權益性投資收益

　　【正確答案】 C

　　【知 識 點】 本題考核點是免稅優惠。

　　定期或定額減稅、免稅

　　判斷題

　　企業承包建設國家重點扶持的公共基礎設施項目，可以自該承包項目取得第一筆收入年度起，第1年至第3年免征企業所得稅，第4年至第6年減半征收企業所得稅。( 　)

　　√

　　×

　　【正確答案】 ×

　　【知 識 點】 本題考核點是定期或定額減稅、免稅。

　　【答案解析】 根據規定，企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營所得，自項目取得第1筆生產經營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業所得稅，第4年至第6年減半征收企業所得稅;但是，企業承包經營、承包建設和內部自建自用的，不得享受上述企業所得稅優惠。

　　單項選擇題

　　某居民企業2013年利潤總額為3000萬元，其中符合減免所得稅優惠的技術轉讓所得為600萬元;假設無其他納稅調整事項，已知企業所得稅稅率為25%。2013年該企業應繳納企業所得稅稅額為( )萬元。

　　A.600

　　B.612.5

　　C.625

　　D.750

　　【正確答案】 B

　　【知 識 點】 本題考核點是定期或定額減稅、免稅。

　　多項選擇題

　　根據企業所得稅法律制度的規定，下列有關企業所得稅稅收優惠的說法中，正確的有( )。

　　A.企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按70%計入當年收入總額

　　B.企業購置并實際使用環境保護、節能節水和安全生產等專用設備的，可以按專用設備投資額的10%抵免當年企業所得稅應納稅所得額

　　C.符合條件的軟件企業按照規定取得的即征即退增值稅款，由企業專項用于軟件產品的研發和擴大再生產并單獨進行核算，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除

　　D.集成電路生產企業的生產性設備，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年

　　【正確答案】 CD

　　【知 識 點】 本題考核點是定期或定額減稅、免稅。

　　特別項目稅收優惠

　　單項選擇題

　　我國境內某居民企業(增值稅一般納稅人)2013年實現會計利潤500萬元，支付給其關聯企業的管理費用為20萬元，支付工商部門的罰款10萬元;當年購置并實際使用一臺符合規定的安全生產專用設備，取得的增值稅專用發票上注明價款200萬元，增值稅稅額34萬元;假設不存在其他納稅調整事項，該企業2013年應納企業所得稅( )萬元。

　　A.112.5

　　B.125

　　C.132.5

　　D.107.5

　　【正確答案】 A

　　【知 識 點】 本題考核點是特別項目稅收優惠。

　　多項選擇題

　　根據企業所得稅法律制度的規定，企業的固定資產由于技術進步等原因，確實需要加速折舊的，可以采用的加速折舊方法有( )。

　　A.年數總和法

　　B.當年一次折舊法

　　C.雙倍余額遞減法

　　D.縮短折舊年限，但最低折舊年限不得低于法定折舊年限的50%

　　【正確答案】 AC

　　【知 識 點】 本題考核點是特別項目稅收優惠。

　　單項選擇題

　　根據企業所得稅法律制度的規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的一定比例加計扣除，該比例為( )。

　　A.50%

　　B.100%

　　C.150%

　　D.200%

　　【正確答案】 A

　　【知 識 點】 本題考核點是特別項目稅收優惠。

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