>>>>考試吧推薦：2015中級會計職稱考前模擬試題3套

　　一、單項選擇題(本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

　　1鑫淼機械制造廠屬于小型微利企業(yè)，2012年度利潤總額為23萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審查發(fā)現(xiàn)：(1)由于合同違約，支付違約金3萬元，還支付稅收滯納金1萬元，均已作為營業(yè)外支出列支;(2)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額30萬元，，其中有一位殘疾人的工資總額為2.4萬元。則該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是(　　)萬元。

　　A.4.32

　　B.4.6

　　C.4.92

　　D.5.4

　　參考答案: A

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核稅前可以扣除的項目。支付的違約金可以在稅前扣除，但稅收滯納金是禁止稅前扣除的，因此要調(diào)增1萬元。殘疾人工資可以加計扣除，因此調(diào)減2.4萬元。

　　則應(yīng)納稅所得額=23+1-2.4=21.6(萬元)

　　2012年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅額=21.6×20%=4.32(萬元)。(2013年教材P387-392)

　　2外國投資者甲公司與境內(nèi)乙公司協(xié)商一致，達(dá)成并購協(xié)議。協(xié)議約定，乙公司增資400萬元，由甲公司認(rèn)購其中的300萬元，乙公司變更設(shè)立為外商投資企業(yè)。如果乙公司原注冊資本為600萬元，并購后所設(shè)的外商投資企業(yè)的注冊資本為(　　)。

　　A.600萬元

　　B.700萬元

　　C.900萬元

　　D.1000萬元

　　參考答案: D

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核點是外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的注冊資本。外國投資者認(rèn)購境內(nèi)有限責(zé)任公司增資的，并購后所設(shè)外商投資企業(yè)的注冊資本為原境內(nèi)公司注冊資本與增資額之和。

　　因此，本題為400+600=1000(萬元)。

　　3甲公司出賣一批鋼材給乙公司，合同訂立的日期是2010年3月1日，并在合同中注明鋼材的所有權(quán)在乙公司付清貨款時才轉(zhuǎn)移。乙公司在2010年4月5日支付了第一筆貨款，甲公司按照合同規(guī)定在4月10日將鋼材運到乙公司，乙公司檢驗并接受了鋼材，5月10日付清余款。該鋼材所有權(quán)的轉(zhuǎn)移時間是(　　)。

　　A.2010年3月1日

　　B.2010年4月5日

　　C.2010年4月10日

　　D.2010年5月10日

　　參考答案: D

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核點是買賣合同所有權(quán)的轉(zhuǎn)移。動產(chǎn)標(biāo)的物的所有權(quán)自標(biāo)的物交付時起轉(zhuǎn)移。當(dāng)事人可以在買賣合同中約定，買受人未履行支付價款或者其他義務(wù)時，標(biāo)的物的所有權(quán)屬于出賣人。(2013年教材P293)

　　4 A公司是一家上市公司，B公司是A公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)。當(dāng)A公司討論為B公司提供擔(dān)保事項時，下列說法不符合《公司法》規(guī)定的是(　　)。

　　A.有關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事不可以參加會議

　　B.董事會會議由過半數(shù)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席方可舉行

　　C.有關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事不得代理其他董事行使表決權(quán)

　　D.出席董事會的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足3人的，應(yīng)將該事項提交上市公司股東大會審議

　　參考答案: A

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核點是關(guān)聯(lián)關(guān)系董事的表決權(quán)排除制度。上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對該項決議行使表決權(quán)，但不限制參加會議。(2013年教材P69)

　　5 我國現(xiàn)行增值稅出口退(免)政策不包括(　　)。

　　A.免稅但不退稅

　　B.不免稅也不退稅

　　C.不免稅但退稅

　　D.免稅并退稅

　　參考答案: C

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核增值稅出口退(免)政策。增值稅出口退(免)稅有三種政策：又免又退、只免不退、不免不退，沒有“不免稅但退稅”政策。

　　6 某有限責(zé)任公司的法律顧問在審查公司減少注冊資本的方案時，提出以下意見，其中不符合公司法規(guī)定的是(　　)。

　　A.公司現(xiàn)有注冊資本為人民幣15萬元，故減資6萬元后，公司注冊資本不低于法定的最低限額

　　B.股東會同意本方案的決議，經(jīng)2/3以上的股東通過即可

　　C.公司自作出減資決議之日起，除了在10日內(nèi)通知債權(quán)人外，還應(yīng)在30日內(nèi)在報紙上公告

　　D.如果債權(quán)人在法定期限內(nèi)要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，公司有義務(wù)予以滿足

　　參考答案: B

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核點是公司減少注冊資本。股東會會議作出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)代表2/3以上“表決權(quán)”的股東通過。所以B選項錯。

　　7 主合同有效而擔(dān)保合同無效，債權(quán)人、擔(dān)保人有過錯的，擔(dān)保人承擔(dān)民事責(zé)任的部分，不應(yīng)超過債務(wù)人不能清償部分的(　　)。

　　A.1/2

　　B.1/3

　　C.1/4

　　D.1/5

　　參考答案: A

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核點是無效擔(dān)保合同的責(zé)任。根據(jù)《擔(dān)保法解釋》規(guī)定，(1)主合同有效而擔(dān)保合同無效，債權(quán)人無過錯的，擔(dān)保人與債務(wù)人對主合同債權(quán)人的經(jīng)濟損失，承擔(dān)連帶賠償責(zé)任;債權(quán)人、擔(dān)保人有過錯的，擔(dān)保人承擔(dān)民事責(zé)任的部分，不應(yīng)超過債務(wù)人不能清償部分的1/2.(2)主合同無效而導(dǎo)致?lián)：贤瑹o效，擔(dān)保人無過錯的，擔(dān)保人不承擔(dān)民事責(zé)任;擔(dān)保人有過錯的，擔(dān)保人承擔(dān)民事責(zé)任的部分，不應(yīng)超過債務(wù)人不能清償部分的1/3.

　　8 依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法正確的是(　　)。

　　A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在50萬元(含)以下，一律認(rèn)定為小規(guī)模納稅人

　　B.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，可申請不作為小規(guī)模納稅人

　　C.已認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的企業(yè)一律不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人

　　D.年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的事業(yè)單位，不得作為小規(guī)模納稅人

　　參考答案: B

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核點是兩類納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。小規(guī)模納稅人會計核算健全能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請資格認(rèn)定，不作為小規(guī)模納稅人，依法計算增值稅應(yīng)納稅額;除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人;年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的事業(yè)單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。(2013年教材P324-325)

　　9某家電商場為增值稅一般納稅人，在元旦來臨之際，采取買一送一方式銷售電視機，共銷售200臺，每臺價格4500元(不含稅)，同時送出200臺豆?jié){機(市場不含稅價格為500元/臺)，并用商場的貨車運輸，收取運費收入10000元。針對此業(yè)務(wù)該商場的銷項稅額是(　　)元。

　　A.153000

　　B.170000

　　C.171453

　　D.154453

　　參考答案: C

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核買一送一的計算。采用“買一送一”方式銷售貨物，對于贈送的貨物要視同銷售，計算增值稅。因此該商場發(fā)生的銷項稅額=4500×200×17%+500×200×17%+10000÷(1+17%)×17%=171453(元)。

　　10 有限責(zé)任公司的股東或者股份有限公司的發(fā)起人改變姓名或者名稱的，應(yīng)當(dāng)自改變姓名或者名稱之日起一定期限內(nèi)申請變更登記。該期限是(　　)。

　　A.10日

　　B.20日

　　C.30日

　　D.60日

　　參考答案: C

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核公司股東變更登記。有限責(zé)任公司的股東或者股份有限公司的發(fā)起人改變姓名或者名稱的，應(yīng)當(dāng)自改變姓名或者名稱之日起30日內(nèi)申請變更登記。(2013年教材P40)

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