>>>2016中級會計職稱經濟法章節強化試題及答案匯總

　　第四章 金融法律制度

　　多項選擇題

　　限制支出原則是單位存款的基本原則，下列關于單位定期存款限制支出行為的表述中，符合商業銀行法律制度規定的有( )。

　　A.單位支取定期存款應以轉賬方式將存款轉入其一般存款賬戶

　　B.定期存款不得用于結算

　　C.定期存款賬戶不得提取現金

　　D.定期存款可以全部或者部分提前支取，但只能提前支取一次

　　【正確答案】 BCD

　　【知 識 點】 本題考核點是商業銀行存款業務規則。

　　【答案解析】 單位支取定期存款只能以轉賬方式將存款轉入其“基本存款賬戶”(而非一般存款賬戶)。

　　下列關于開戶單位現金管理的表述中，符合《現金管理條例》規定的有( )。

　　A.開戶單位可從其現金收入中直接支付現金開支

　　B.開戶單位可以自行保存經核定的庫存現金限額

　　C.開戶單位的全部現金收入必須存入開戶銀行

　　D.開戶單位支付現金可從開戶銀行提取

　　【正確答案】 BD

　　【知 識 點】 本題考核點是商業銀行存款業務規則。

　　【答案解析】 (1)選項AD：開戶單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付;(2)選項BC：開戶單位的現金收入，除核定的庫存現金限額外，必須存入開戶銀行，不得自行保存。

　　根據我國現行法律制度的規定，下列有權依法對個人儲蓄存款采取查詢、凍結和扣劃措施的有( )。

　　A.人民法院

　　B.稅務機關

　　C.人民檢察院

　　D.海關

　　【正確答案】 ABD

　　【知 識 點】 本題考核點是商業銀行存款業務規則。

　　【答案解析】 選項C：只是有權查詢和凍結個人儲蓄存款。

　　單項選擇題

　　根據商業銀行法律制度的規定，單位定期存款到期不取，逾期部分支取的計息規則是( )。

　　A.按存款存入日掛牌公告的定期存款利率計息

　　B.按存款存入日掛牌公告的活期存款利率計息

　　C.按存款支取日掛牌公告的定期存款利率計息

　　D.按存款支取日掛牌公告的活期存款利率計息

　　【正確答案】 D

　　【知 識 點】 本題考核點是商業銀行存款業務規則。

　　根據商業銀行法律制度的規定，未到期的個人定期儲蓄存款，全部提前支取的計息規則是( )。

　　A.按存款存入日掛牌公告的定期存款利率計息

　　B.按存款存入日掛牌公告的活期存款利率計息

　　C.按存款支取日掛牌公告的定期存款利率計息

　　D.按存款支取日掛牌公告的活期存款利率計息

　　【正確答案】 D

　　【知 識 點】 本題考核點是商業銀行存款業務規則。

　　【答案解析】 個人儲蓄存款，未到期的定期儲蓄存款，全部提前支取的，按“支取日”掛牌公告的“活期”儲蓄存款利率計付利息。

　　根據商業銀行法律制度的規定，下列機關中，有權對個人儲蓄存款采取扣劃措施的是( )。

　　A、檢查機關

　　B、稅務機關

　　C、公安機關

　　D、審計機關

　　【正確答案】 B

　　【知 識 點】 本題考核點是商業銀行存款業務規則。

　　【答案解析】 有權對個人儲蓄存款依法采取查詢、凍結和扣劃措施的只有人民法院、稅務機關和海關。

　　判斷題

　　商業銀行可以向符合發放信用貸款條件的關系人發放信用貸款，但發放信用貸款的條件不得優于其他借款人同類貸款的條件。( )

　　√

　　×

　　【正確答案】 ×

　　【知 識 點】 本題考核點是商業銀行貸款業務規則。

　　【答案解析】 商業銀行“不得”向關系人發放“信用貸款”。

　　按照《固定資產貸款管理暫行辦法》的規定，貸款人有權要求借款人在合同作出承諾，借款人進行合并、分立、股權轉讓、對外投資實質性增加債務融資等重大事項前應征得貸款人的同意。( )。

　　√

　　×

　　【正確答案】 √

　　【知 識 點】 本題考核點是商業銀行貸款業務規則。

　　【答案解析】 貸款人有權要求借款人在合同中對與貸款相關的重要內容作出承諾。按照《固定資產貸款管理暫行管理辦法》規定，承諾內容應包括：貸款項目及其借款事項符合法律法規的要求;及時向貸款人提供完整、真實、有效的材料;配合貸款人對貸款的相關檢查;發生影響其償債能力的重大不利事項及時通知貸款人;進行合并、分立、股權轉讓、對外投資、實質性增加債務融資等重大事項前征得貸款人同意等。

　　單項選擇題

　　根據金融法律制度的規定，票據貼現最長不得超過( )，貼現期限為從貼現之日起到票據到期日止。

　　A.3個月

　　B.6個月

　　C.1年

　　D.2年

　　【正確答案】 B

　　【知 識 點】 本題考核點是商業銀行貸款業務規則。

　　【答案解析】 票據貼現最長不得超過6個月，貼現期限為從貼現之日起到票據到期日止。

　　根據商業銀行法律制度的規定，下列關于貸款歸還的表述，不正確的是( )。

　　A.貸款人在短期貸款到期1個星期之前、中長期貸款到期1個月之前，應當向借款人發送還本付息通知單

　　B.貸款人對逾期貸款應及時發出催收通知單，對不能按照合同期限歸還貸款的，應當按規定加收罰息

　　C.貸款人對確實無法收回的不良貸款，貸款人按照相關規定對貸款進行核銷后，應繼續向債務人追索或進行市場化處置

　　D.借款人應按照借款合同約定按時足額歸還貸款本息，不能提前歸還貸款

　　【正確答案】 D

　　【知 識 點】 本題考核點是商業銀行貸款業務規則。

　　【答案解析】 選項D：借款人提前歸還貸款的，應當與貸款人協商。

　　單項選擇題

　　個人獨資企業業主王某因業務開展急需資金，擬向商業銀行貸款;考慮到其配偶劉某是甲商業銀行在當地分支機構的信貸員，遂向該分支機構申請貸款。根據商業銀行法律制度的規定，下列說法正確的是( )。

　　A.該分支機構可以向王某發放信用貸款

　　B.該分支機構可以向王某發放擔保貸款

　　C.該分支機構不得向王某發放貸款

　　D.該分支機構可以采用內部優惠利率向王某發放貸款

　　【正確答案】 B

　　【知 識 點】 本題考核點是商業銀行貸款業務規則。

　　【答案解析】 商業銀行不得向關系人發放“信用貸款”;商業銀行向關系人發放擔保貸款的條件不得優于其他借款人同類貸款的條件。

　　多項選擇題

　　根據金融法律制度的規定，在貸款發放和支付過程中，借款人出現( )情形的，貸款人應與借款人協商補充貸款發放和支付條件，或根據合同約定停止貸款資金的發放和支付。

　　A.信用狀況下降

　　B.不按合同約定支付貸款資金

　　C.項目進度落后于資金使用進度

　　D.違反合同約定，以化整為零方式規避貸款人受托支付

　　【正確答案】 ABCD

　　【知 識 點】 本題考核點是商業銀行貸款業務規則。

　　【答案解析】 以上事項都屬于貸款人應與借款人協商補充貸款發放和支付條件，或根據合同約定停止貸款資金的發放和支付的情形。

　　多項選擇題

　　關于上市公司公開發行新股，應當符合法定的發行條件，下列說法符合法定發行條件的有( )。

　　A、最近3年公司運行良好

　　B、具有持續盈利能力，財務狀況良好

　　C、最近3年財務會計文件無虛假記載

　　D、最近3年沒有重大違法行為

　　【正確答案】 BCD

　　【知 識 點】 本題考核點是證券發行。

　　【答案解析】 上市公司公開發行新股，應當具備以下條件：(1)具備健全且運行良好的組織機構;(2)具有持續盈利能力，財務狀況良好;(3)最近3年財務會計文件無虛假記載，無其他重大違法行為;(4)經國務院批準的國務院證券監督管理機構規定的其他條件。

　　單項選擇題

　　2012年3月某股份有限公司成功發行了3年期公司債券3600萬元，1年期公司債券2400萬元;該公司截至2013年9月30日的凈資產額為24000萬元，計劃于2014年10月再次發行公司債券。根據證券法律制度的規定，本次發行的債券數額不得超過( )萬元。

　　A.9600

　　B.6000

　　C.3600

　　D.3000

　　【正確答案】 B

　　【知 識 點】 本題考核點是證券發行。

　　【答案解析】 公開發行公司債券的，本次發行后累計公司債券余額不超過最近一期期末凈資產額的40%;本案中，設本次發行的債券數額最高為X，由于2012年3月發行的1年期公司債券2400萬元已經到期清償，本次發行后累計公司債券余額=3600+2400-2400+X﹦24000×40%，解上述方程可以得到X=6000(萬元)。

　　多項選擇題

　　下列有關股票承銷的表述中，正確的有( )。

　　A.發行人發售股票，均應當由證券公司進行承銷

　　B.證券公司在代銷、包銷期內，對所代銷、包銷的證券應當保證先行出售給認購人

　　C.向不特定對象公開發行證券募集的資金總額超過人民幣5000萬元的，應當由承銷團承銷

　　D.證券的代銷、包銷期限最長不得超過90日

　　【正確答案】 BD

　　【知 識 點】 本題考核點是證券發行。

　　【答案解析】 (1)選項A：發行人向不特定對象公開發行的證券，法律、行政法規規定應當由證券公司承銷的，發行人應當同證券公司簽訂承銷協議。發行人發售的證券并非均須由證券公司進行承銷;(2)選項C：向不特定對象公開發行的證券“票面總值”超過人民幣5000萬元的，應當由承銷團承銷。

　　某上市公司因重大重組，擬向特定對象非公開發行股票。根據證券法律制度的規定，下列情形中，不得非公開發行股票的有( )。

　　A.上市公司的權益被控股股東或實際控制人嚴重損害且尚未消除

　　B.上市公司及其附屬公司違規對外提供擔保且尚未解除

　　C.上市公司最近1年及最近1期財務報表被注冊會計師出具了保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告

　　D.上市公司現任董事、高級管理人員最近12個月內受到過中國證監會的行政處罰

　　【正確答案】 ABD

　　【知 識 點】 本題考核點是證券發行。

　　【答案解析】 選項C：上市公司最近1年及最近1期財務報表被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告的，不得非公開發行股票;但所涉及事項的重大影響已經消除或者本次發行涉及重大重組的除外。

　　下列關于上市公司非公開發行股票的表述中，不符合證券法律制度規定的有( )。

　　A.本次發行的股份自發行結束之日起，36個月內不得轉讓

　　B.發行價格應不低于定價基準日前20個交易日公司股票的均價

　　C.發行對象不得超過200名

　　D.本次發行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏的，不得非公開發行股票

　　【正確答案】 ABC

　　【知 識 點】 本題考核點是證券發行。

　　【答案解析】 (1)選項A：本次發行的股份自發行結束之日起，12個月內不得轉讓;控股股東、實際控制人及其控制的企業認購的股份，36個月內不得轉讓;(2)選項B：發行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的90%;(3)選項C：上市公司非公開發行股票的，發行對象不得超過10名。

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