三、判斷題

　　1.

　　【答案】×

　　【解析】根據法的內容、效力和制定程序，法可以分為根本法和普通法。

　　2.

　　【答案】√

　　【解析】對不在中華人民共和國領域內居住的人和下落不明或者宣告失蹤的人提起的有關身份關系的訴訟，對被采取強制性教育措施或者被監禁的人提起的訴訟，由原告住所地人民法院管轄。

　　3.

　　【答案】×

　　【解析】用人單位設立的分支機構，依法取得營業執照或者登記證書的，可以作為用人單位與勞動者訂立合同;未依法取得營業執照或者登記證書的，受用人單位委托，可以與勞動者訂立勞動合同。

　　4.

　　【答案】√

　　【解析】在職工基本養老保險繳費中，本人月平均工資低于當地職工月平均工資60%的，按當地月平均工資的60%作為繳費基數。本人月平均工資高于當地職工月平均工資300%的，按當地職工月平均工資的300%作為繳費基數，超過部分不計入繳費工資基數，也不計入計發養老金的基數。

　　5.

　　【答案】√

　　【解析】單位、銀行在票據上的簽章和單位在結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或蓋章;個人在票據和結算憑證上的簽章，應為該個人本人的簽名或蓋章。

　　6.

　　【答案】×

　　【解析】外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備，免征增值稅。

　　7.

　　【答案】×

　　【解析】納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅消費品的，其消費稅納稅義務發生時間為發出應稅消費品的當天。

　　8.

　　【答案】√

　　9.

　　【答案】√

　　10.

　　【答案】×

　　【解析】由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅按照受托方所在地適用稅率執行。

　　四、不定項選擇題

　　【資料一】

　　(1)

　　【答案】B

　　【解析】選項B：勞動者違反服務期約定的，應當按照約定向用人單位支付違約金。違約金的數額不得超過用人單位提供的培訓費。對已經履行部分服務期限的，用人單位要求勞動者支付的違約金不得超過服務期尚未履行部分所應分攤的培訓費。本題中，甲公司最多可要求張某支付6萬元違約金。

　　(2)

　　【答案】A

　　【解析】1.有下列情況之一，勞動者提出或者同意續訂、訂立勞動合同的，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，應當訂立無固定期限勞動合同：(1)勞動者在該用人單位連續工作滿10年的(選項A：張某已經在甲公司連續工作10年)。(2)用人單位初次實行勞動合同制度或者國有企業改制重新訂立勞動合同時，勞動者在該用人單位連續工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的(選項B：甲公司非初次實行勞動合同制度或者國有企業改制重新訂立勞動合同);(3)連續訂立2次固定期限勞動合同，且勞動者沒有違規情形，續訂勞動合同的(選項C：連續訂立固定期限勞動合同的次數，應當自《勞動合同法》2008年1月1日施行后，續訂固定期限勞動合同時開始計算)。2.在本單位連續工作滿15年，且據法定退休年齡不足5年的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同。

　　(3)

　　【答案】A

　　【解析】職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天。

　　(4)

　　【答案】AC

　　【解析】用人單位依法安排勞動者在日標準工作時間以外延長工作時間的，按照不低于勞動合同規定的勞動者本人小時工資標準的150%支付勞動者工資。用人單位依法安排勞動者在“休息日”工作，不能安排補休的，按照不低于勞動合同規定的勞動者本人日或小時工資標準的200%支付勞動者工資(選項AB)。用人單位依法安排勞動者在“法定休假日”工作的，按照不低于勞動合同規定的勞動者本人日或小時工資標準的300%支付勞動者工資(選項CD)。

　　【資料二】

　　(1)

　　【答案】B

　　【解析】應繳納的增值稅=(25-5)×17%=3.4(萬元)。

　　(2)

　　【答案】AD

　　【解析】選項AB：因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質的，其進項稅額不得抵扣，已經抵扣過的需要做進項稅額轉出處理;選項CD：該業務應轉出的進項稅額=13.38÷(1-13%)×13%=2(萬元)。

　　(3)

　　【答案】C

　　【解析】該企業當月的銷項稅額=40×17%+12.87÷(1+17%)×17%+3.4+20×70%×17%=14.45(萬元)。

　　(4)

　　【答案】B

　　【解析】該企業當月應繳納的增值稅=14.45-(5.1-2)=11.35(萬元)。

　　【資料三】

　　(1)

　　【答案】C

　　【解析】差旅費津貼不予征收個人所得稅，張某應按照“工資、薪金所得”項目繳納的個人所得稅=(8300-3500)×20%-555=405(元)。

　　(2)

　　【答案】B

　　【解析】個人取得的特許權的經濟賠償收入應按照“特許權使用費所得”項目納稅。應由境內乙公司代扣代繳個人所得稅=6000×(1-20%)×20%=960(元)。

　　(3)

　　【答案】A

　　【解析】個人舉報、協查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金，免征個人所得稅。

　　(4)

　　【答案】D

　　【解析】個人購買福利彩票、體育彩票、賑災彩票，一次中獎收入在10000元以下的(含1萬元),暫免征收個人所得稅;超過10000元的，全額征收個人所得稅。張某取得福利彩票的中獎收入應繳納的個人所得稅=13000×20%=2600(元)。

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