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　　【單選題】我國現行增值稅出口退(免)稅政策不包括(　)。

　　A.免稅但不退稅

　　B.不免稅也不退稅

　　C.不免稅但退稅

　　D.免稅并退稅

　　【答案】C【解析】增值稅出口退(免)稅有三種政策：又免又退、只免不退、不免不退，沒有“不免稅但退稅”政策。

　　【多選題】根據增值稅法律制度的規定，下列企業中，屬于增值稅小規模納稅人的有(　)。

　　A.會計制度不健全，年應納稅銷售額50萬元的零售企業

　　B.會計制度不健全，年應納稅銷售額60萬元的批發企業

　　C.會計制度健全，年應納稅銷售額70萬元的生產企業

　　D.會計制度健全，年應納稅銷售額80萬元的生產企業

　　【答案】AB【解析】從事貨物批發或零售的企業，年應稅銷售額在80萬元以下，會計核算不健全，應當認定為小規模納稅人。

　　【單選題】下列關于非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業的說法正確的是(　)。

　　A.不繳納增值稅

　　B.可選擇按小規模納稅人納稅

　　C.一律按小規模納稅人納稅

　　D.參照一般納稅人納稅

　　【答案】B【解析】非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。

　　【單選題】下列企業可以登記為增值稅一般納稅人的是(　)。

　　A.年銷售額40萬元的免稅貨物生產銷售企業

　　B.自然人

　　C.年應稅銷售額為40萬元的從事貨物零售的小規模企業

　　D.從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，年應稅銷售額為60萬元

　　【答案】D【解析】小規模商業企業其年應稅銷售額超過80萬元，或從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，年應稅銷售額超過50萬元，可以登記為增值稅一般納稅人。

　　【單選題】甲汽車租賃公司(增值稅一般納稅人)2017年3月份發生下列購進業務，其中不得抵扣進項稅額的是(　)。

　　A.購進10輛轎車用于提供租賃服務

　　B.購進1輛奧迪供生產管理使用

　　C.購進汽車配件用于銷售

　　D.購進貸款服務

　　【答案】D【解析】(1)選項B：納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣;(2)選項D：購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，不得抵扣進項稅額。

　　【多選題】下列關于增值稅的類型，說法正確的有(　)。

　　A.生產型增值稅允許扣除固定資產折舊部分所含的稅款

　　B.收入型增值稅不允許扣除固定資產所含稅款

　　C.消費型增值稅允許一次性扣除固定資產所含稅款

　　D.生產型增值稅稅基最大，消費型增值稅的稅基最小

　　【答案】CD【解析】生產型增值稅不允許扣除固定資產所含稅款;收入型增值稅允許扣除固定資產折舊部分所含的稅款。

　　【多選題】下列項目中，免征增值稅的有(　)。

　　A.農業生產者銷售的自產農產品

　　B.歷史類書籍

　　C.金融同業往來利息收入

　　D.個人轉讓著作權

　　【答案】ACD【解析】古舊圖書是免征增值稅的，而歷史類書籍不屬于古舊圖書是不免稅的，故選項B不選。

　　【多選題】下列各項中免征增值稅的有(　)。

　　A.個人(自然人)銷售自己使用過的物品

　　B.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備

　　C.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備

　　D.殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品

　　【答案】ABCD【解析】其他個人銷售自己使用過的物品免征增值稅。

　　【多選題】下列各項中，符合有關增值稅納稅地點規定的有(　)。

　　A.扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款

　　B.總機構和分支機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅

　　C.非固定業戶銷售貨物或者應稅勞務的，一律向其機構所在地或居住地的主管稅務機關申報繳納稅款

　　D.經國務院財政、稅務主管部門批準，可由總機構匯總向總機構所在地主管稅務機關申報納稅

　　【答案】ABD【解析】非固定業戶銷售貨物或者應稅勞務的，應當向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅;未向銷售地或者勞務發生的主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地或者居住地的主管稅務機關補征稅款。

　　【單選題】根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅納稅地點的表述中，不正確的是(　)。

　　A.固定業戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅

　　B.非固定業戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅

　　C.進口貨物，應當向報關地海關申報納稅

　　D.扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款

　　【答案】B【解析】非固定業戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅;未向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地或者居住地的主管稅務機關補征稅款。

　　【單選題】以下有關增值稅起征點的說法中，錯誤的是(　)。

　　A.增值稅起征點的適用范圍限于個人

　　B.小規模納稅人的銷售額未達到規定的起征點的，免征增值稅

　　C.小規模納稅人的銷售額達到起征點的，應就其銷售全額繳納增值稅

　　D.小規模納稅人的銷售額超過起征點的，應就其超過起征點的銷售額部分繳納增值稅

　　【答案】D【解析】小規模納稅人的銷售額未達到規定的起征點的，免征增值稅;達到或超過起征點的，則應就其銷售全額納稅。

　　【多選題】以下有關增值稅的起征點的說法，正確的有(　)。

　　A.銷售額未達到規定的起征點的，免征增值稅

　　B.銷售額超過起征點的，應就其超過起征點的銷售額部分繳納增值稅

　　C.應稅服務按期納稅的，起征點幅度為月銷售額5000~20000元

　　D.應稅服務按次納稅的，起征點幅度為每次(日)銷售額300~500元

　　【答案】ACD【解析】銷售額超過起征點的，應當全額計征增值稅。

　　【單選題】根據增值稅法律制度的規定，自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，認證期限是(　)。

　　A.自開具之日起360日

　　B.自開具之日起180日

　　C.自開具之日起90日

　　D.自開具之日起60日

　　【答案】A【解析】自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平臺進行確認，并在規定的納稅申報期內，向主管國稅機關申報抵扣進項稅額。

　　【單選題】根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅納稅期限的表述中，不正確的是(　)。

　　A.納稅人進口貨物，應自海關填發進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款

　　B.以1個季度為納稅期限的規定僅適用于小規模納稅人

　　C.納稅人不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅

　　D.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅

　　【答案】B【解析】以1個季度為納稅期限的規定適用于小規模納稅人、銀行、財務公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務總局規定的其他納稅人。

　　【單選題】根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，不正確的是(　)。

　　A.委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送給委托方的當天

　　B.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

　　C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天

　　D.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

　　【答案】A【解析】增值稅納稅義務的發生時間，如委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天。

　　【多選題】根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，繳納增值稅的有(　)。

　　A.商品期貨

　　B.汽車修理

　　C.設備的生產銷售

　　D.郵局發行報刊

　　【答案】ABCD【解析】郵政部門發行報刊、銷售郵票，征收增值稅。

　　【單選題】下列選項中，不屬于適用免抵退稅辦法的情形的是(　)。

　　A.出口企業或者其他單位提供虛假備案單證的貨物

　　B.生產企業出口自產貨物或視同自產貨物

　　C.對外提供加工修理修配勞務

　　D.列名生產企業出口非自產貨物

　　【答案】A【解析】選項A的情形既不免稅也不退稅。

　　【單選題】增值稅納稅人享受減免稅的條件發生變化的，應自發生變化之日起一定期限內向稅務機關進行報告，經稅務機關審核之后，停止其減免稅，該期限是(　)。

　　A.7個工作日

　　B.15個工作日

　　C.30個工作日

　　D.60個工作日

　　【答案】B【解析】增值稅納稅人享受減免稅的條件發生變化的，應自發生變化之日起15個工作日內向稅務機關進行報告，經稅務機關審核之后，停止其減免稅。

　　【多選題】根據增值稅法律制度的規定，下列關于進出口貨物繳納稅費的表述正確的有(　)。

　　A.進口貨物應當依法繳納關稅

　　B.進口貨物應當依法繳納進口環節增值稅

　　C.出口貨物應當納入增值稅的征收范圍，一般出口貨物實行零稅率

　　D.對于限制或禁止出口的貨物，適用零稅率

　　【答案】ABC【解析】法律有特殊規定的某些限制或禁止出口的貨物，可以不適用零稅率，依正常稅率征收。

　　【點評】進口環節計算應該繳納的增值稅也是一個重要的考點，進口貨物要繳納關稅，并且要以關稅完稅價格加關稅作為增值稅的計稅依據，計算繳納增值稅，進口消費稅的應稅消費品，還需要繳納消費稅。一般貨物出口時都是零稅率，即免稅并退稅。

　　【單選題】甲市A、B兩店為實行統一核算的連鎖店，A店的下列經營活動中，不視同銷售貨物計算增值稅銷項稅額的是(　)。

　　A.將貨物交付給位于乙市的某商場代銷

　　B.銷售乙市某商場的代銷貨物

　　C.將貨物移送B店銷售

　　D.為促銷將本店貨物無償贈送消費者

　　【答案】C【解析】A店將貨物轉移到同一縣市的(甲市)B店，不屬于視同銷售行為。

　　【單選題】一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，一定時間內不得變更。該時間為(　)。

　　A.12個月

　　B.18個月

　　C.24個月

　　D.36個月

　　【答案】D【解析】一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內不得變更。

　　【多選題】下列選項中符合開具增值稅專用發票的要求的有(　)。

　　A.按照增值稅納稅義務的發生時間開具

　　B.字跡清楚，不得壓線、錯格

　　C.項目齊全，與實際交易相符

　　D.發票聯和抵扣聯加蓋財務專用章或者發票專用章

　　【答案】ABCD【解析】四個選項的表述都是正確的。

　　【單選題】專用發票中可以作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證的是(　)。

　　A.存根聯

　　B.發票聯

　　C.抵扣聯

　　D.記賬聯

　　【答案】B【解析】發票聯作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證;抵扣聯作為購買方報送主管稅務機關認證和留存備查的憑證;記賬聯作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。

　　【多選題】專用發票的基本聯次有(　)。

　　A.發票聯

　　B.抵扣聯

　　C.記賬聯

　　D.存根聯

　　【答案】ABC【解析】專用發票的基本聯次為3聯，分別為發票聯、抵扣聯和記賬聯。

　　【多選題】根據增值稅專用發票刑事責任的相關規定，“危害稅收征管罪”中規定了法定最高刑為死刑的有(　)。

　　A.虛開增值稅專用發票罪

　　B.虛開增值稅專用發票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪

　　C.偽造增值稅專用發票罪

　　D.出售偽造的增值稅專用發票罪

　　【答案】ABCD【解析】“危害稅收征管罪”規定了法定最高刑為死刑的是：“虛開增值稅專用發票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪”和“偽造、出售偽造的增值稅專用發票罪”。

　　【單選題】企業發生的下列行為中，按規定允許開具增值稅專用發票的是(　)。

　　A.商業企業一般納稅人零售煙酒

　　B.小規模納稅人銷售貨物

　　C.銷售免稅的貨物

　　D.服裝廠向商場銷售服裝

　　【答案】D【解析】商業企業一般納稅人零售煙酒，小規模納稅人銷售貨物，銷售免稅的貨物均屬不得開具專用發票的情況。

　　【多選題】下列情形中，不得自行開具增值稅專用發票的有(　)。

　　A.一般納稅人向消費者個人銷售貨物的

　　B.一般納稅人提供的應稅勞務適用免稅規定的

　　C.小規模納稅人提供應稅勞務的

　　D.一般納稅人向一般納稅人提供加工勞務的

　　【答案】ABC【解析】選項ABC，均屬于不得自行開具增值稅專用發票的情形。

　　【單選題】一般納稅人的下列銷售行為中，應開具增值稅專用發票的是(　)。

　　A.向消費者個人銷售貨物

　　B.向小規模納稅人轉讓土地使用權

　　C.向消費者個人提供餐飲服務

　　D.向一般納稅人提供修理修配勞務

　　【答案】D【解析】根據規定，一般納稅人向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的，不得開具增值稅專用發票。向小規模納稅人轉讓土地使用權，不能開具增值稅專用發票。

　　【多選題】根據企業所得稅法的規定，下列支出應作?

　　A.固定資產的大修理支出

　　B.租入固定資產的改建支出

　　C.自行開發無形資產，開發過程中的相關支出

　　D.已足額提取折舊的固定資產的改建支出

　　【答案】ABD【解析】企業發生的下列支出應作為長期待攤費用：已足額提取折舊的固定資產的改建支出;租入固定資產的改建支出;固定資產的大修理支出;其他應當作為長期待攤費用的支出。

　　【多選題】下列關于關聯企業之間的業務往來，處理正確的有(　)。

　　A.企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業應納稅所得額的，稅務機關有權按照合理方法進行調整

　　B.企業與其關聯方共同開發、受讓無形資產發生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照獨立交易原則進行分攤

　　C.企業不提供與其關聯方之間業務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯業務往來情況的，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額

　　D.企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出，可以在計算應納稅所得額時扣除

　　【答案】ABC【解析】企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。

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