四、計算題

　　1.某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年6月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

　　(l)購進一批生產(chǎn)用的食用植物油，取得專用發(fā)票上的價稅合計金額為96500元，支付運費8000元，取得運輸發(fā)票。

　　(2)以每公斤2元的單價向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購水果20000公斤。

　　(3)購置生產(chǎn)用設(shè)備3臺，單價10000元，銷售方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5100元。

　　(4)向某商廈(一般納稅人)銷售食品5000公斤，取得含增值稅銷售收入117000元，收取運輸裝卸費5000元;向某糕點廠(小規(guī)模納稅人)銷售水果罐頭1000箱，取得含增值稅銷售收入93600元;將自產(chǎn)的食品捐贈給災(zāi)區(qū)，食品成本為50000元，無同類食品的售價。

　　(5)直接向消費者銷售食品400公斤，取得零售收入14040元。

　　要求：計算該公司當(dāng)期增值稅可以抵扣的進項稅額、銷項稅額，當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。

　　2.某進出口公司進口一批機器設(shè)備，經(jīng)海關(guān)審定的成交價為200萬美元。另外，貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費10萬美元，保險費20萬美元，由買方負擔(dān)的購貨傭金5萬美元、包裝勞務(wù)費3萬美元。

　　已知：市場匯率為1美元=8.3元人民幣，該機器設(shè)備適用關(guān)稅稅率為30%。

　　要求：根據(jù)上述情況和關(guān)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

　　(1)進出口公司在進口該批機器設(shè)備過程中發(fā)生的哪些費用應(yīng)計入貨物的完稅價格?

　　(2)計算進口該批機器設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額。

　　(3)說明進出口公司進口該批機器設(shè)備申報繳納關(guān)稅的期限。

　　3.甲某在北京市海淀區(qū)設(shè)立一個人獨資企業(yè)，該企業(yè)于2008年2月3日成立并領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照，甲某住所即為其經(jīng)營地點，稅務(wù)機關(guān)在對該個人獨資企業(yè)檢查時發(fā)現(xiàn)以下情況：

　　(1)甲某于3月20日辦理了稅務(wù)登記;

　　(2)因到河北省唐山市進行臨時經(jīng)營，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票，唐山市稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及其數(shù)量要求提供2萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票;

　　(3)甲某為了能夠成功銷售一批貨物給博達企業(yè)，為博達公司代開發(fā)票5000元;

　　(4)該個人獨資企業(yè)欠繳稅款20萬元，稅務(wù)機關(guān)在多次催繳無效的情況下，對該企業(yè)賬簿資料進行了檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)賬戶上確實無錢可付，但該個人獨資企業(yè)放棄了惠鑫公司應(yīng)付的一筆剛剛到期的20萬元貨款。經(jīng)了解，惠鑫公司完全有償債能力。

　　結(jié)合以上資料，分析回答下列問題：

　　(1) 甲某辦理稅務(wù)登記事項是否符合規(guī)定?如不符合規(guī)定，應(yīng)承擔(dān)何種法律責(zé)任;

　　(2) 稅務(wù)機關(guān)可否要求該個人獨資企業(yè)提供保證金?請簡要說明理由;

　　(3) 甲某代開發(fā)票行為是否合法?如違法，應(yīng)承擔(dān)何種法律責(zé)任?

　　(4) 稅務(wù)機關(guān)可以采取何種措施追繳該個人獨資企業(yè)的稅款?請簡要說明理由。