四、計算題

　　1. 2008年9月至11月，甲上市公司發生的交易性金融資產業務如下：

　　(1)9月2日，以銀行存款購入A上市公司股票10萬股，每股8元，另發生相關的交易費用2萬元，并將該股票劃分為交易性金融資產。

　　(2)9月30日，該股票在證券交易所的收盤價格為每股7.70元。

　　(3)10月31日，該股票在證券交易所的收盤價格為每股8.10元。

　　(4)11月15日，將所持有的該股票全部出售，所得價款82.5萬元，已存入銀行。假定不考慮相關稅費。

　　要求：根據時間的順序，逐筆編制甲上市公司上述業務的會計分錄。(交易性金融資產科目要求寫出明細科目，答案中的金額單位用萬元表示)

　　2. 某一般納稅人企業2008年4月開始自行建造廠房一棟(其增值稅不得抵扣)，購入為工程準備的各種物資100 000元，支付的增值稅額為17 000元，實際領用工程物資(含增值稅)93 600元，剩余物資轉作企業生產用原材料(假設未超過增值稅認證抵扣期);另外還領用了企業生產用的原材料一批，實際成本為20 000元，應轉出的增值稅為3 400元;分配工程人員工資30 000元，企業輔助生產車間為工程提供有關勞務支出6 000元，工程于2009年3月15日完工并同時交付生產車間使用。該生產線采用雙倍余額遞減法計提折舊，預計使用年限為5年，預計凈殘值為2 000元。

　　要求：

　　(1)計算工程完工交付使用時固定資產的入賬價值;

　　(2)計算該生產線在2009年應該計提的折舊額

　　(3)編制購入工程物資、領用工程物資、剩余工程物資入庫、領用生產用材料、分配在建工程人員工資、接受輔助生產車間提供勞務、工程完工結轉固定資產、計提2009年累計折舊的會計分錄。(“應交稅費”科目要求寫出明細科目)

　　3. 清河股份有限公司2008年“未分配利潤”年初貸方余額100萬元，每年按10%提取法定盈余公積金，所得稅率25%，2008年至2010年的有關資料如下：

　　(1)2008年實現凈利200萬元;提取法定盈余公積后，宣告派發現金股利150萬元;

　　(2)2009年發生虧損500萬元(假設無以前年度未彌補虧損);

　　(3)2010年實現利潤總額600萬元。(假設2010年盈余公積在2011年初計提，2010年末未計提，也未發放現金股利。)

　　要求：(單位用萬元表示)

　　(1)編制2008年有關利潤分配的會計分錄(盈余公積及利潤分配的核算寫明明細科目，需要做出利潤分配明細轉入利潤分配——未分配利潤的處理);

　　(2)編制2009年結轉虧損的會計分錄;

　　(3)計算2010年應交的所得稅;

　　(3)計算2010年利潤分配——未分配利潤的余額。