回答題：

　　甲公司2012年有關(guān)損益類科目的年末余額如下(該企業(yè)采用表結(jié)法年末一次結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目，適用的所得稅稅率為25%)：

　　單位：元

　　12月31日發(fā)現(xiàn)下列事項：

　　(1)本年度國債利息收入為6 000元，并已經(jīng)計入投資收益;

　　(2)經(jīng)查發(fā)現(xiàn)公司營業(yè)外支出中有10 000元為稅收滯納金;

　　(3)經(jīng)查發(fā)現(xiàn)公司本年發(fā)生的職工福利費超過了稅法允許稅前扣除的數(shù)額為5 000元;

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

　　59 企業(yè)與12月10日現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金溢余15 000元，無法查明原因，經(jīng)批準作賬務(wù)處理，關(guān)于此事項下列表述中正確的有(　)。

　　A.發(fā)現(xiàn)尚待查明原因的現(xiàn)金溢余，應(yīng)當增加“庫存現(xiàn)金”15 000元

　　B.發(fā)現(xiàn)尚待查明原因的現(xiàn)金溢余，應(yīng)當確認貸方“待處理財產(chǎn)損溢”15 000元

　　C.無法查明現(xiàn)金溢余的情況下，計入“營業(yè)外收入”

　　D.無法查明現(xiàn)金溢余的情況下，沖減“管理費用”

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】

　　分錄為：

　　借：庫存現(xiàn)金 　　　15 000

　　貸：待處理財產(chǎn)損溢 15 000

　　借：待處理財產(chǎn)損溢 15 000

　　貸：營業(yè)外收入 　　15 000

　　【該題針對“本年利潤的核算”知識點進行考核】

　　60 甲公司本年應(yīng)交所得稅的金額為(　)元。

　　A.48 000

　　B.44 500

　　C.43 250

　　D.42 000

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目的分錄為：

　　借：主營業(yè)務(wù)收入 800 000

　　其他業(yè)務(wù)收入 200 000

　　投資收益 　　　30 000

　　營業(yè)外收入　　 57 000

　　貸：本年利潤 　　1 087 000

　　借：本年利潤 　　　923 000

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本 　500 000

　　其他業(yè)務(wù)成本 　150 000

　　營業(yè)稅金及附加 36 000

　　銷售費用 　　　40 000

　　管理費用 　　　100 000

　　財務(wù)費用 　　　32 000

　　營業(yè)外支出　　 65 000

　　“本年利潤”科目余額=1 087 000-923 000=164 000(元)。

　　應(yīng)納稅所得額=利潤總額―國債利息收入+稅收滯納金+超支的職工福利費=164 000―6 000+10 000+5 000=173 000(元)

　　應(yīng)交所得稅=173 000×25%=43 250(元)

　　【該題針對“本年利潤的核算”知識點進行考核】

　　61 甲公司的本年凈利潤為(　)元。

　　A.131 000

　　B.120 750

　　C.134 500

　　D.137 000

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　當年凈利潤=(1 087 000-923 000)-43 250=120 750(元)

　　【該題針對“本年利潤的核算”知識點進行考核】

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