17 甲公司將自產的一批應稅消費品(非金銀首飾)用于在建工程。該批消費品成本為300萬元。計稅價格為500萬元。該批消費品適用的增值稅稅率為l7%，消費稅稅率為l0%。據此計算，應計入在建工程成本的金額為()萬元。

　　A.350

　　B.385

　　C.435

　　D.635

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　應計入在建工程成本的金額=300+500 x17%+500×10%=435(萬元)。

　　18 “營業稅金及附加”科目不核算的內容是()。

　　A.應繳納的營業稅

　　B.應繳納的增值稅

　　C.應繳納的資源稅

　　D.應繳納的城市維護建設稅

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　選項中只有應繳納的增值稅不屬于。營業稅金及附加”科目核算。

　　19 某企業年初所有者權益總額160萬元，當年以其中的資本公積轉增資本50萬元。當年實現凈利潤300萬元，提取盈余公積30萬元，向投資者分配利潤20萬元。該企業年末所有者權益總額為(　　)萬元。

　　A.360

　　B.410

　　C.440

　　D.460

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　該企業年末所有者權益總額=160+姍一20=440(萬元)。

　　20 應交消費稅的委托加工物資收回后用于連續生產應稅消費品的，按規定準予抵扣的由受托方代扣代交的消費稅，應當計入(　　)。

　　A.生產成本

　　B.應交稅費

　　C.主營業務成本

　　D.委托加工物資

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　委托加工物資收回后用于連續生產的。按規定準予抵扣的，應將受托方代收代繳的洧費稅計入“應交稅費——應交消費稅”科目。

　　21 在物價持續下跌時，導致本期發出存貨成本偏高、利潤偏低的方法是(　　)。

　　A.先進先出

　　B.加權平均法

　　C.計劃成本法

　　D.移動平均法

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　先進先出法下，在物價持續下跌時，先入庫的存貨的價格要高于后入庫存貨的價格。因此，導致計入當期產品的成本偏高，從而使利潤偏低。

　　22 2012年6月，某企業發生以下交易或事項：支付訴訟費用l0萬元，固定資產處置凈損失8萬元，對外公益性捐贈支出5萬元，支付稅收滯納金l萬元，該企業2012年5月利潤表“營業外支出”項目的本期金額為()萬元。

　　A.14

　　B.16

　　C.19

　　D.24

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　固定資產處置凈損失、對外公益性捐贈支出和支付稅收滯納金，應計入“營業外支出”項目。該企業2012年5月利潤表“營業外支出”項目的本期金額=8+5+1=14(萬元)。支付的訴訟費用l0萬元應計入管理費用。

　　23 下列各項中，不應列入利潤表“營業收入”項目的是()。

　　A.銷售商品收入

　　B.處置固定資產凈收入

　　C.提供勞務收入

　　D.讓渡無形資產使用權收入

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　利潤表的營業收入項目反映的是企業日常活動中形成的經濟利益的流入，包含主營業務收入和其他業務收入科目。而處置固定資產凈收益屬于非日常活動，計入營業外支出。

　　24 某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為l7%，2012年6月建造廠房領用材料實際成本20000元，計稅價格為24000元，該項業務應計入在建工程成本的金額為()元。

　　A.20000

　　B.23400

　　C.24000

　　D.28000

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　領用外購的原材料用于建造廠房，廠房是不動產。領用的原材料的進項稅額不能抵扣，要做迸項稅額轉出，會計處理：借：在建工程23400貸：原材料20 000應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)3 400

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