材料題根據下面資料，回答52-56題：

　　安東公司為增值稅一般納稅人，2017年6月發生如下經濟業務：

　　(1)4日，與甲公司簽訂購銷合同，向甲公司銷售產品一批，該批產品售價為315萬元，由于甲公司批量購買，安東公司給予甲公司15萬元的商業折扣，同日商品發出，該批產品的成本為260萬元。安東公司按折扣后的金額開具了增值稅專用發票，款項尚未收到。合同約定現金折扣的條件為2/10，1/20，N/30。(計算現金折扣時不考慮增值稅)

　　(2)8日，上月銷售給乙公司的一批商品由于質量問題被全部退回。安東公司根據乙公司提供的銷貨退回證明單開具了紅字增值稅專用發票，發票注明的價款200萬元，增值稅稅額34萬元，該批商品的成本為150萬元。安東公司以銀行存款支付了上述款項。

　　(3)15日，安東公司收到了甲公司支付的扣除現金折扣后的購貨款，并存入銀行。

　　(4)20日，安東公司將一項商標權的使用權出租給丙公司5年，一次性收取全部款項106萬元，并存入銀行。安東公司向丙公司開具增值稅專用發票注明的價款100萬元，增值稅稅額6萬元。根據合同約定，安東公司不提供任何后續服務。該商標權的月攤銷額為1.5萬元。

　　(5)25日，安東公司與丁公司簽訂委托代銷協議，協議約定安東公司委托丁公司銷售一批成本價為800萬元的產品，安東公司與丁公司結算價格為1000萬元，并按結算價格的10%向丁公司支付委托代銷手續費。當日安東公司將產品發給丁公司。

　　(6)28日，收到市科委給安東公司撥付的科技獎勵基金100萬元。

　　要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位以萬元表示)

　　52[不定項選擇題] 根據以上資料，安東公司向甲公司銷售產品及收款時應當編制的會計分錄為( )。

　　A.借：應收賬款 351

　　貸：主營業務收入 300

　　應交稅費一應交增值稅(銷項稅額) 51

　　B.借：主營業務成本 260

　　貸：庫存商品 260

　　C.借：銀行存款 348

　　財務費用 3

　　貸：應收賬款 351

　　D.借：銀行存款 345

　　財務費用 6

　　貸：應收賬款 351

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：實際收款時發生的現金折扣=(315—15)X 1%=3(萬元)，所以選項D不正確。

　　53[不定項選擇題] 下列關于安東公司銷貨退回的表述中正確的是( )。

　　A.收到銷貨退回時應當沖減5月的主營業務收入

　　B.收到銷貨退回時應當沖減6月的主營業務收入

　　C.退回商品驗收入庫后會增加企業庫存商品150萬元

　　D.收到銷貨退回時應當沖減退回當月的主營業務成本

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：安東公司銷貨退回時，應當編制的會計分錄為：

　　借：主營業務收入 200

　　應交稅費一應交增值稅(銷項稅額) 34

　　貸：銀行存款 234

　　借：庫存商品 150

　　貸：主營業務成本 150

　　54[不定項選擇題] 安東公司將商標權的使用權出租給丙公司時應當編制的會計分錄為( )。

　　A.借：銀行存款 106

　　貸：其他業務收入 100

　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 6

　　B.借：銀行存款 106

　　貸：其他業務收入 11.67

　　遞延收益 88.33

　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 6

　　C.借：銀行存款 106

　　貸：其他應付款 100

　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 6

　　D.借：銀行存款 106

　　貸：遞延收益 100

　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 6

　　參考答案：A

　　參考解析：如果合同或協議規定使用費一次性收取，且不提供后續服務的，視同銷售該資產一次性確認收入。記憶難度：容易(0)一般(0)難(1)筆 記：記筆記查看網友筆記 (7)55[不定項選擇題] 下列關于安東公司與丁公司簽訂委托代銷協議的表述中不正確的是( )。查看材料A.安東公司應當在發出商品時確認收入

　　B.安東公司發出委托代銷商品時不會減少企業的存貨

　　C.安東公司支付給丁公司的手續費應計人管理費用

　　D.安東公司應在收到丁公司代銷清單時確認收入

　　參考答案：A,C

　　參考解析：采用支付手續費方式的委托代銷，委托方應在收到受托方開出的代銷清單時確認收入。支付給受托方的代銷手續費應計入銷售費用中。發出商品時應編制的會計分錄為：

　　借：委托代銷商品 800

　　貸：庫存商品 800

　　56[不定項選擇題] 安東公司6月利潤表中“營業收入”項目填列正確的是( )。

　　A.300萬元

　　B.200萬元

　　C.400萬元

　　D.1300萬元

　　參考答案：B

　　參考解析：營業收入=300—200+100=200(萬元)。

　　材料題根據下面資料，回答57-61題：

　　甲公司為增值稅一般納稅人，2017年11月30日資產負債表部分項目余額如表所示：

　　單位：萬元

　　項目期末余額

　　貨幣資金

　　3256.33

　　應收賬款

　　1253.46

　　無形資產

　　2532.55

　　預收款項

　　1552.00

　　長期借款

　　3000.00

　　其他綜合收益

　　550.00

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