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　　【多選題】下列各項中，企業可用現金支付的有(　)。

　　A.職工工資

　　B.給個人的獎金

　　C.向個人收購農產品的價款

　　D.結算起點以下的零星支出

　　【答案】ABCD

　　【單選題】根據《現金管理暫行條例》規定，下列經濟業務中，一般不應用現金支付的是(　)。

　　A.支付給單位的物資采購貨款1 200元

　　B.支付零星辦公用品購置費850元

　　C.支付職工差旅費2 000元

　　D.支付職工獎金800元

　　【答案】A【解析】支付給單位的貨款一般用銀行存款支付。

　　【單選題】下列各項中，會導致銀行存款日記賬余額高于對應日期銀行對賬單余額的是(　)。

　　A.企業已收款入賬，銀行尚未收款入賬

　　B.企業已付款入賬，銀行尚未付款入賬

　　C.銀行已收款入賬，企業尚未收款入賬

　　D.企業誤將存款5 920元記錄為5 290元，但銀行未錯

　　【答案】A【解析】選項A，企業已收款入賬，則企業的銀行存款日記賬上已經包括這一筆款項收入，而銀行尚未收款入賬，則銀行對賬單尚未包括這一款項，因此會導致銀行存款日記賬余額高于對應日期銀行對賬單余額。

　　【單選題】企業核算銀行匯票存款時，應采用的會計科目是(　)。

　　A.其他貨幣資金

　　B.銀行存款

　　C.應收票據

　　D.庫存現金

　　【答案】A【解析】企業存放在銀行的銀行匯票存款，應通過其他貨幣資金科目進行核算。

　　【多選題】下列各項中，不通過“其他貨幣資金”科目核算的有(　)。

　　A.銀行支票存款

　　B.企業購買準備隨時出售的債券

　　C.銀行承兌匯票

　　D.存出投資款

　　【答案】ABC【解析】其他貨幣資金主要包括外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用證保證金存款、信用卡存款等。選項A，銀行支票存款通過“銀行存款”科目核算;選項B，企業購買準備隨時出售的債券通過“交易性金融資產”核算;選項C，銀行承兌匯票通過“應收票據”或“應付票據”科目核算。

　　【多選題】下列關于應收票據的表述中，正確的是(　)。

　　A.應收票據是指企業因銷售商品、提供勞務等而收到的商業匯票

　　B.商業匯票是一種由出票人簽發的，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據

　　C.商業匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日

　　D.符合條件的商業匯票的持票人，可以持未到期的商業匯票連同貼現憑證向銀行申請貼現

　　【答案】ABCD

　　【單選題】對于商業承兌匯票，付款人在接到通知日的次日起一定時間內(遇到法定節假日順延)視同付款人承諾付款，該期限是(　)。

　　A.一日

　　B.二日

　　C.三日

　　D.四日

　　【答案】C【解析】對于商業承兌匯票，付款人在接到通知日的次日起三日內(遇到法定節假日順延)未通知銀行付款的，視同付款人承諾付款。

　　【單選題】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額每天按照一定的比例計收利息，這個比例是(　)。

　　A.萬分之三

　　B.萬分之五

　　C.千分之三

　　D.千分之五

　　【答案】B【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。

　　【單選題】商業匯票的付款期限，最長不得超過的月份是(　)。

　　A.三個月

　　B.四個月

　　C.五個月

　　D.六個月

　　【答案】D【解析】商業匯票的付款期限，最長不得超過六個月。

　　【多選題】下列各項中，關于商業匯票的表述中正確的有(　)。

　　A.根據承兌人不同，商業匯票可以分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票

　　B.商業匯票到期結清票款或退票后，在備查簿中應予以注銷

　　C.企業申請使用銀行承兌匯票時，應該向其承兌銀行按票面金額的萬分之五繳納手續費

　　D.商業承兌匯票的付款人收到開戶行的付款通知，應該在10日內通知銀行付款

　　【答案】ABC【解析】選項D，商業承兌匯票的付款人收到開戶行的付款通知，應該在當日內通知銀行付款。

　　【單選題】當企業預付貨款小于采購貨物所需支付的款項時，應將不足部分補付，此時應該借記的科目是(　)。

　　A.預付賬款

　　B.應付賬款

　　C.其他應付款

　　D.其他應收款

　　【答案】A【解析】補付貨款和預付貨款時的會計處理是一樣的，都是借記預付賬款，貸記銀行存款。

　　【多選題】關于“預付賬款”賬戶，下列說法正確的有(　)。

　　A.“預付賬款”屬于資產性質的賬戶

　　B.預付貨款不多的企業，可以不單獨設置“預付賬款”賬戶，將預付的貨款記入“應付賬款”賬戶的借方

　　C.“預付賬款”賬戶貸方余額反映的是應付供應單位的款項

　　D.“預付賬款”賬戶只核算企業因銷售業務產生的往來款項

　　【答案】ABC【解析】企業為購買商品或材料提前支付的款項通過“預付賬款”科目進行核算。

　　【單選題】下列各項中，應在“預付賬款”借方核算的是(　)。

　　A.收到貨物驗收入庫

　　B.預付直接安裝固定資產款項

　　C.收到購貨款

　　D.發出商品

　　【答案】B【解析】預付賬款賬戶借方核算預付的款項，分錄是：

　　借：預付賬款

　　貸：銀行存款

　　【單選題】下列各項中，不應通過“其他應收款”科目核算的是(　)。

　　A.應收保險公司的賠款

　　B.為職工墊付的醫藥費

　　C.應收的出租包裝物租金

　　D.預付的購貨款

　　【答案】D【解析】其他應收款是指除應收票據、應收賬款和預付賬款以外的，企業應收、暫付其他單位和個人的各種款項。選項D，通過“預付賬款”科目核算。

　　【多選題】下列項目中，應通過“其他應收款”核算的有(　)。

　　A.應向責任人收取的賠款

　　B.存出保證金

　　C.收取的各種押金

　　D.租入包裝物支付的押金

　　【答案】ABD【解析】選項C，收取的押金通過“其他應付款”科目核算。

　　【多選題】下列關于應收股利賬務處理的說法中正確的有(　)。

　　A.應收股利屬于資產類科目，借方登記應收股利的增加，貸方登記收到的現金股利或利潤

　　B.企業取得交易性金融資產支付的價款中包含的已經宣告但是尚未發放的現金股利應該計入應收股利

　　C.企業取得交易性金融資產支付的價款中包含的已經宣告但是尚未發放的現金股利應該計入交易性金融資產的初始入賬成本

　　D.企業取得長期股權投資等資產時，如果實際支付的價款中包含已經宣告但尚未分派的現金股利，不應作為應收股利單獨核算

　　【答案】ACD【解析】企業取得交易性金融資產支付的價款中包含的已經宣告但是尚未發放的現金股利應該計入交易性金融資產的初始入賬成本。

　　【多選題】下列關于“應收利息”科目的表述中，正確的有(　)。

　　A.借方登記應收利息的增加

　　B.貸方登記收到的利息

　　C.期末余額一般在借方，反映企業尚未收到的利息

　　D.期末余額一般在貸方，反映企業尚未收到的利息

　　【答案】ABC【解析】“應收利息”科目的借方登記應收利息的增加，貸方登記收到的利息，期末余額一般在借方，反映企業尚未收到的利息。

　　【單選題】企業在連續提取壞賬準備的情況下，“壞賬準備”科目在期末結賬前如為貸方余額，其反映的內容是(　)。

　　A.企業已提取但尚未轉銷的壞賬準備數額

　　B.本年提取的壞賬準備

　　C.已經發生的壞賬損失

　　D.上年末壞賬準備的余額小于本年確認的壞賬損失部分

　　【答案】A【解析】壞賬準備科目的貸方余額反映已經提取計提但尚未轉銷的壞賬準備數額。

　　【多選題】企業在購入公司債券作為交易性金融資產時可能用到的借方科目有(　)。

　　A.交易性金融資產

　　B.應收利息

　　C.財務費用

　　D.應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　【答案】AD【解析】投資成本應該記入“交易性金融資產——成本”科目;對于購入時購買價款包含的發行債券公司已宣告但尚未發放的利息，應該記入“交易性金融資產——成本”科目;支付的交易費用記入“投資收益”科目，同時，借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”。

　　【單選題】我國企業會計準則規定，交易性金融資產資產負債表日計量時應采用的計量屬性是(　)。

　　A.歷史成本

　　B.公允價值

　　C.成本與市價孰低法

　　D.可變現凈值法

　　【答案】B【解析】我國現行企業會計準則規定，交易性金融資產在資產負債表日應當按照公允價值計量。

　　【多選題】企業核算交易性金融資產的現金股利時，可能涉及的會計科目有(　)。

　　A.公允價值變動損益

　　B.投資收益

　　C.應收股利

　　D.銀行存款

　　【答案】BCD【解析】兩種情況：(1)企業收到支付價款中包含的現金股利，借記銀行存款/其他貨幣資金貸記應收股利;(2)企業持有交易性金融資產期間被投資方宣告發放現金股利時，投資方應該借記應收股利，貸記投資收益;收到現金股利時，應該借記銀行存款/其他貨幣資金，貸記應收股利。

　　【單選題】2016年9月2日，A公司出售了所持有的作為交易性金融資產核算的乙公司債券，售價為1 325萬元。該債券的有關明細科目的金額如下：成本為1 250萬元，公允價值變動(借方)10萬元。假定不考慮其他因素。出售該債券的凈收益為(　)萬元。

　　A.20

　　B.65

　　C.75

　　D.125

　　【答案】B【解析】出售該債券的凈收益=1 325-(1 250+10)=65(萬元)。

　　出售該交易性金融資產的分錄為：

　　借：其他貨幣資金 1 325

　　貸：交易性金融資產——成本 1 250

　　——公允價值變動 10

　　投資收益 65

　　借：公允價值變動損益 10

　　貸：投資收益 10

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