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　　[答案] (1)暫時性差異計算表

　　對于事項(6)，稅法規(guī)定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。應(yīng)確認相關(guān)的暫時性差異。可抵扣暫時性差異=1 000-5 000×15%=250(萬元)。

　　對于事項(7)，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應(yīng)納稅所得額。所以這部分虧損，在2008年度轉(zhuǎn)回，應(yīng)轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異800萬元。

　　(2)應(yīng)納稅所得額=6 000-2 050×4%+120+200-500+2 200+250-800=7388(萬元)應(yīng)交所得稅=7388×25%=1847(萬元)

　　(3)遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=(120+250)×25%-200=-107.5(萬元)遞延所得稅負債發(fā)生額=500×25%=125(萬元)本期共發(fā)生的所得稅費用=1847-(-107.5)+125=2079.5(萬元)

　　(4)借：所得稅費用　　　　　2079.5

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅　1847

　　遞延所得稅資產(chǎn)　　　 107.5

　　遞延所得稅負債　　　　　 125