2015中級會計職稱考試真題及答案 ※ 題庫對答案 ※ 微信對答案

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　　第一大題 單選

　　1甲公司向乙公司/36

　　2甲公司系增值稅/50

　　3下列各項資產/可出售權益

　　4 2014年12月/18

　　5 2014年2月/837

　　6下列各項交易/企業合并

　　7企業向職工/

　　8甲公司以950萬/

　　9 2015年1月1日/

　　10 甲公司于2014年/

　　11 2015年1月10日/

　　12 2014年12月1日/

　　13 企業對資產負債/

　　14 2014年1月1日/

　　15下列各項中屬于/

　　多選

　　1企業為外購存/運輸途中合理+不能抵扣+運輸途中自然災害

　　2企業在固定資產/重新確定入賬價值+重新預計使用壽命

　　3下列各項中應作為/以經營+持有+出租

　　4企業將境外經營/全選

　　5下列各項中屬于非貨幣/

　　6下列各項中屬于 /

　　7 2015年7月1日/

　　8 下列各項中投資方/

　　9 母公司在編制/

　　10某事業單位/

　　第三大題 判斷

　　1公允許/對

　　2企業為執行/對

　　3企業將土地/對

　　4母公司/錯

　　5非貨幣/錯

　　6企業發行/錯

　　7在企業不提供/對

　　8總承包/錯

　　9企業難以將/錯

　　10民間非營利/錯

　　第四大題

　　1.甲公司系增值稅一般納稅人，資料一：2014年8月1日

　　(1)借：固定資產 1000

　　應交稅費——應交增值稅(進) 170

　　貸：應付賬款 1170

　　(2)應當確認預計負債，因為甲公司敗訴的可能性70%，

　　經濟利益流出企業可能性大于50%，符合預計負債的確認條件。

　　借：管理費用 5

　　營業外支出 25

　　貸：預計負債 30

　　(3)5月8日借：預計負債 30

　　營業外支出 25

　　貸：其他應付款 55

　　5月16日 借：其他應付款 55

　　應付賬款 1170

　　貸：銀行存款 1225

　　1.甲公司一般納稅人

　　答;1.借：固定資產1000

　　應繳稅費—應交增值稅170

　　貸：應付賬款：1170

　　2.2015年應確認預計負債

　　理由：1.是現實義務

　　2.很可能導致現金流出

　　3.金額可以可靠計量

　　分錄：借：管理費用5

　　營業外支出25

　　2.甲公司2014年年初遞延所得稅負債余額為零

　　答：(1)應納稅所得額=10070-20-50+100=10100

　　應交所得稅=10100×15%=1515

　　(2)遞延所得稅資產=180×25%=45

　　遞延所得稅負債=(30+100×25%)=55

　　(3)所考后改分會計會務得稅費用=1515+45-25=1535

　　(4)借：所得稅費用 1515

　　貸：應交稅金——應交所得稅 1515

　　借：所得稅費用 45

　　貸：遞延負債 45

　　借：遞延資產 25

　　貸：所得稅費用 25

　　計算題

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