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　　每日一測：

　　(多項選擇題)

　　關于上市公司歷次募集資金運用在新股招股說明書中應重點披露的情況中，說法正確的有( )。

　　A.發行人應披露最近5年內募集資金運用的基本情況

　　B.發行人應列表披露前次募集資金實際使用情況，若募集資金的運用和項目未達到計劃進度和效益，應進行說明

　　C.發行人應列表披露歷次投資項目的效益情況，項目實際效益與承諾效益存在重大差異的，還應披露原因

　　D.發行人募集資金所投資的項目被以資產置換等方式置換出公司的，應予以單獨披露

　　【本題來源】2012年12月證券從業資格《證券承銷與發行》真題83題

　　【本題考點】上市公司發行新股時招股說明書的編制和披露

　　【考點拓展】

　　關于上市公司歷次募集資金的運用應重點披露以下幾個方面的情況：

　　(1)發行人應披露最近5年內募集資金運用的基本情況。

　　(2)發行人應列表披露前次募集資金實際使用情況。若募集資金的運用和項目未達到計劃進度和效益，應進行說明。

　　(3)發行人對前次募集資金投資項目的效益作出承諾并披露的，列表披露投資項目效益情況;項目實際效益與承諾效益存在重大差異的，還應披露原因。

　　(4)發行人最近5年內募集資金的運用發生變更的，應列表披露歷次變更情況，并披露募集資金的變更金額及占所募集資金凈額的比例;發行人募集資金所投資的項目被以資產置換等方式置換出公司的，應予以單獨披露。

　　(5)發行人應披露會計師事務所對前次募集資金運用所出具的專項報告結論。

　　【正確答案】ABD

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