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　　每日一測：

　　(單選題)

　　證券投資基金會計核算責任人為(　　)。

　　A.會計師事務所

　　B.基金托管人

　　C.基金管理人

　　D.基金管理人與基金托管人

　　【本題來源】2011年6月證券從業資格《證券投資基金》真題單項選擇題第32題

　　【正確答案】D

　　【題目解析】

　　基金管理公司是證券投資基金會計核算的責任主體，對所管理的基金應當以每只基金為會計核算主體，獨立建賬、獨立核算，保證不同基金在名冊登記、賬戶設置、資金劃撥、賬簿記錄等方面相互獨立。同時，由于基金托管人對基金管理公司計算的基金資產凈值以及基金業績報告負有復核責任，因此基金托管人也需要對所托管的證券投資基金進行會計核算，并將有關結果同基金管理公司相核對。

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