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　　每日一測：

　　(單選題)　　

　　證券公司內部控制的制衡性要求前臺業務與后臺管理支持( )。

　　A.絕對分離

　　B.適當分離

　　C.融為一體

　　D.可以換崗

　　【本題來源】2012年9月證券從業資格《市場基礎知識》真題單項選擇題第50題

　　【正確答案】B

　　【題目解析】　　

　　本題所要考核的知識點是完善內部控制機制的原則。

　　證券公司內部控制應當貫徹健全、合理、制衡、獨立的原則，確保內部控制有效。

　　(1)健全性。健全性原則要求內部控制應做到事前、事中、事后控制相統一;覆蓋證券公司的所有業務、部門和人員，滲透到決策、執行、監督、反饋等各個環節，確保不存在內部控制的空白或漏洞。

　　(2)合理性。合理性原則要求證券公司的內部控制應當符合國家有關法律法規和中國證監會的有關規定，與證券公司的經營規模、業務范圍、風險狀況及證券公司所處的環境相適應，以合理的成本實現內部控制目標。

　　(3)制衡性。制衡性原則要求證券公司部門和崗位的設置應當權責分明、相互牽制。前臺業務運作與后臺管理支持適當分離。

　　(4)獨立性。承擔內部控制監督檢查職能的部門應當獨立于證券公司其他部門。

　　所以，本題答案為B。

　　【考點】

　　證券公司內部控制

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