證券從業考試學習打卡營 趕快加入吧>>

　　【真題考點】我國基金資產估值原則

　　【考點解析】

　　估值的基本原則：

　　(1)對存在活躍市場且能夠獲取相同資產或負債報價的投資品種，在估值日有報價的，除會計準則規定的例外情況外，應將該報價不加調整地應用于該資產或負債的公允價值計量。估值日無報價且最近交易日后未發生影響公允價值計量的重大事件的，應采用最近交易日的報價確定公允價值。有充分證據表明估值日或最近交易日的報價不能真實反映公允價值的，應對報價進行調整，確定公允價值。

　　與上述投資品種相同，但具有不同特征的，應以相同資產或負債的公允價值為基礎，并在估值技術中考慮不同特征因素的影響。特征是指對資產出售或使用限制等，如果該限制是針對資產持有者的，那么在估值技術中不應將該限制作為特征考慮。此外，基金管理人不應考慮因其大量持有相關資產或負債所產生的溢價或折價。

　　(2)對不存在活躍市場的投資品種，應采取在當前情況下適用并且可利用數據和其他信息支持的估值技術確定公允價值。采用估值技術確定公允價值時，應優先使用可觀察輸入值，只有在無法取得相關資產或負債可觀察輸入值或取得不切實可行的情況下，才可以使用不可觀察輸入值。

　　(3)如經濟環境發生重大變化或證券發行人發生影響證券價格的重大事件，使潛在估值調整對前一估值日的基金資產凈值的影響在0.25%以上的，應對估值進行調整并確認公允價值。

　　【2021.12真題測試】

　　下列關于我國基金資產估值原則的說法，錯誤的是()

　　A.采用估值技術確定公允價值時，應優先使用不可觀察輸入值

　　B.有充分證據表明估值日或最近交易日的報價不能真實反映公允價值的,應對報價進行調整，確定公允價值。

　　C.對不存在活躍市場的投資品種，應采取在當前情況下適用并且可利用數據和其他信息支持估值技術確定公允價值

　　D.估值日無報價且最近交易日后未發生影響公允價值計量的重大事件的，應采用最近交易日的報價確定公允價值

　　參考答案：A

點擊下方↓↓鏈接領取[證券]真題\考點\模擬題等資料>>>

掃描/長按二維碼幫助證券從業考試技巧

了解證券從業報考資訊

下載證券考試考點講義

了解證券從業考試技巧

下載各科歷年真題試卷

萬題庫下載 | 微信搜索"萬題庫證券從業資格考試"

　　相關推薦：

　　2022年證券從業資格報名時間 ※ 報名流程 ※ 報名入口

　　2022年證券考試時間 ※ 科目 ※ 大綱 ※費用 ※報名條件

　　2022年證券從業資格成績查詢時間及入口 ※證券合格分數線

　　歷年證券從業資格考試真題答案匯總 ※2022證券從業真題答案