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　　第八章可轉換公司債券及可交換公司債券的發行

　　第四節可轉換公司債券的信息披露

　　要點一

　　(可轉換公司債券發行的信息披露)

　　可轉換公司債券發行的信息披露與上市公司發行新股的要求基本一致。

　　要點二

　　(可轉換公司債券上市的信息披露)

　　1.上市公告

　　獲準上市后，應在可轉換公司債券上市前5個交易日內，在指定媒體上披露上市公告書。

　　2.特別事項

　　需要報告并披露的情形如下。

　　(1)因發行新股、送股、分立及其他原因引起股份變動，需要調整轉股價格，或依據募集說明書約定的轉股價格向下修正條款修正轉股價格。

　　(2)出現減資、合并、分立、解散、申請破產及其他涉及上市公司主體變更事項。

　　(3)可轉換公司債券轉換為股票的數額累計達到可轉換公司債券開始轉股前公司已發行股份總額10%的。

　　(4)未轉換的可轉換公司債券數量少于3000萬元的。

　　(5)公司財務或信用狀況發生重大變化，可能影響如期償還債券本息的。

　　(6)提供擔保的，擔保人或擔保物發生重大變化。

　　(7)召開債券持有人會議。

　　(8)作出發行新公司債券的決定。

　　(9)其他可能影響上市公司償債能力的事件。

　　3.付息與兌付

　　(1)應在可轉換公司債券約定的付息日前3～5個交易日內披露付息公告。

　　(2)在可轉換公司債券期滿前3～5個交易日內披露本息兌付公告。

　　4.轉股與股份變動

　　(1)應在可轉換公司債券開始轉股前3個交易日內披露實施轉股的公告。

　　(2)應在每一季度結束后及時披露因可轉換公司債券轉換為股份所引起的股份變動情況。

　　5.贖回與回售

　　(1)行使贖回權時，應當在每年首次滿足贖回條件后的5個交易日內至少發布3次贖回公告。

　　(2)行使回售權時，應當在每年首次滿足回售條件后的5個交易日內至少發布3次回售公告。

　　(3)變更募集資金投資項目的，上市公司應當在股東大會通過決議后20個交易日內賦予可轉換公司債券持有人1次回售的權利，有關回售公告至少發布3次。其中，在回售實施前、股東大會決議公告后5個交易日內至少發布1次，在回售實施期間至少發布1次，余下l次回售公告的發布時間視需要而定。

　　【例題1·不定項選擇題】

　　下列說法正確的是( )。

　　A.變更募集資金投資項目的，上市公司應當在股東大會通過決議后20個交易日內賦予可轉換公司債券持有人1次回售的權利，有關回售公告至少發布3次

　　B.變更募集資金投資項目的，上市公司應當在股東大會通過決議后10個交易日內賦予可轉換公司債券持有人1次回售的權利，有關回售公告至少發布1次

　　C.在回售實施前、股東大會決議公告后5個交易日內至少發布1次，在回售實施期間至少發布1次，余下l次回售公告的發布時間視需要而定

　　D.在回售實施前、股東大會決議公告后20個交易日內至少發布1次，在回售實施期間至少發布3次，余下l次回售公告的發布時間視需要而定

　　【答案】AC

　　6.停止交易的情形

　　上市公司在可轉換公司債券轉換期結束的20個交易日前，應當至少發布3次提示公告，提醒投資者有關在可轉換公司債券轉換期結束前的10個交易日停止交易的事項。

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