要點四

　　(證券公司債券的上市與交易)

　　1.誰來負責登記、托管和結(jié)算證券公司債券

　　證券公司債券應當由證券登記結(jié)算公司負責登記、托管和結(jié)算。經(jīng)批準，國債登記結(jié)算公司也可以負責證券公司債券的登記、托管和結(jié)算。

　　2.公開發(fā)行的債券如何交易應申請在證交所掛牌集中競價交易，經(jīng)證監(jiān)會批準，也可采取其他方式轉(zhuǎn)讓。

　　3.若上市，須滿足哪些條件

　　(1)發(fā)行申請已獲批準并發(fā)行完畢。

　　(2)實際發(fā)行債券的面值不少于5000萬元。

　　(3)申請上市時仍符合公開發(fā)行的條件。

　　(4)其他。

　　上市債券到期前一個月終止上市交易，由發(fā)行人辦理兌付事宜。債券上市的證券公司出現(xiàn)《證券法》第六十條、第六十一條規(guī)定情形的，由證券交易所做出暫停交易或終止上市的決定。

　　4.在哪些情況下債券可以轉(zhuǎn)讓，有哪些要求定向發(fā)行的債券可采取協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓，也可經(jīng)中國證監(jiān)會批準采取其他方式轉(zhuǎn)讓，最小轉(zhuǎn)讓單位不得少于面值50萬元。應在合格投資者之間進行，且應當符合轉(zhuǎn)讓場所的業(yè)務規(guī)則。　要點五

　　(發(fā)行證券公司債券有關(guān)的信息披露：《證券公司債券管理暫行辦法》)

　　1.公開發(fā)行債券募集說明書的披露

　　2.公開發(fā)行債券募集說明書摘要的披露

　　發(fā)行人針對實際情況編制募集說明書摘要，但應包括募集說明書全文的重要內(nèi)容，不得出現(xiàn)內(nèi)容上不一致或因遺漏重要信息而誤導投資者的情況。

　　3.公開發(fā)行債券上市公告書的披露(1)上市公告書的基本要求

　　第22號準則的規(guī)定是對發(fā)行人上市公告書信息披露的最低要求。

　　由于商業(yè)秘密等特殊原因致使某些信息確實不便披露的，發(fā)行人可向中國證監(jiān)會申請豁免。

　　(2)上市公告書的基本內(nèi)容

　　①重要聲明與提示。

　　②發(fā)行情況。

　　③募集說明書的重要內(nèi)容。

　　④董事及有關(guān)中介機構(gòu)的聲明。

　　4.公開發(fā)行債券的持續(xù)信息披露

　　(1)發(fā)行人應在債券存續(xù)期內(nèi)，向債券持有人披露經(jīng)具有證券從業(yè)資格的會計師事務所審計的年度財務會計報告。

　　(2)公開發(fā)行債券的發(fā)行人應當于本息支付前l(fā)0

　　日內(nèi)，就有關(guān)事宜在證監(jiān)會指定的報刊上公告3次。

　　(3)債券上市期間，發(fā)行人應當在每個會計年度結(jié)束之日后4個月內(nèi)向證監(jiān)會和證交所提交年度報告，在每個會計年度的上半年結(jié)束之日后兩個月內(nèi)向證監(jiān)會和證交所提交中期報告，并在證監(jiān)會指定報刊和互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站上披露。

　　(4)定期報告應當詳細披露報告期內(nèi)與債券持有人利益相關(guān)的重要情況，至少應當包括下列內(nèi)容：①債券本息的支付情況;②專項償債賬戶的有關(guān)情況;③擔保人和擔保物發(fā)生重大變化的情況;④發(fā)行人的負債變化情況;⑤現(xiàn)金流量狀況綜述;⑥跟蹤評級情況;⑦債權(quán)代理人代理事務報告的主要內(nèi)容;⑧重大事項公告的主要情況;⑨債券持有人會議的召開情況;⑩其他對債券持有人有重大影響的信息。

　　(5)發(fā)行人出現(xiàn)下列情形之一的，應當及時予以公告或以有效的方式告知債券持有人：①預計到期難以償付利息或本金;②專項償債賬戶出現(xiàn)異常;③訂立可能對還本付息產(chǎn)生重大影響的擔保合同及其他重要合同;④發(fā)生重大虧損或者遭受超過凈資產(chǎn)l0%以上的重大損失;⑤發(fā)生重大仲裁、訴訟;⑥減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn);⑦擬進行重大債務重組;⑨未能履行募集說明書的約定：⑨擔保人或擔保物發(fā)生重大變化;⑩債券被證券交易所暫停交易、終止上市;⑧中國證監(jiān)會規(guī)定的其他情形。

　　5.定向發(fā)行債券的信息披露

　　(1)基本要求：對于各方的規(guī)定。

　　(2)定向發(fā)行債券的募集說明書募集說明書引用的經(jīng)審計的最近l期財務會計資料在財務報告截止日后6個月內(nèi)有效，特別情況下可由發(fā)行人申請適當延長。募集說明書的有效期為6個月。

　　(3)持續(xù)信息披露在債券的存續(xù)期間，發(fā)行人應在每個會計年度《潮之日后4個月內(nèi)，向持有債券的合格投資者披露年度報告，并報中國證監(jiān)會備案。披露半年度報告的，發(fā)行人應在每個會計年度的上半年結(jié)束之日后兩個月內(nèi)，向持有債券的合格投資者披露并報證監(jiān)會備案。

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