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　　第一節　上市公司發行可轉換公司債券的準備工作

　　一、概述

　　(一)可轉換公司債券概述

　　可轉換公司債券是指發行人、發行公司依照法定程序發行，在一定期間內依據約定的條件可以轉換成股份的公司債券。

　　可轉換公司債券本身具有債權與股權性質，在轉換成公司股票前代表債權與債務的關系，轉換成股票后代表上市公司所有權的關系。

　　分離交易的可轉換公司債券：指上市公司公開發行認股權和債券分離交易的可轉換公司債券。

　　發行可轉換公司債券必須報經核準，未經核準，不得發行可轉換公司債券。可轉換公司債券在轉換股份前，其持有人不具有股東的權利和義務。

　　(二)股份轉換及債券償還

　　提示：

　　上市公司發行的可轉換公司債券在發行結束6個月后，可轉換公司債券持有人可按約定的條件在規定的轉股期內隨時轉股，并于轉股完成后的次日成為發行人的股東。

　　上市公司應當在可轉換公司債券期滿后5個工作日內，辦理完畢償還債券余額本息的事項;分離交易的可轉換公司債券的償還事宜與此相同。

　　(三)贖回、回售

　　可轉換公司債券的贖回是指上市公司可以按照事先約定的價格和條件贖回尚未轉股的可轉換公司債券。可轉換公司債券的回售是指債券持有人可按事先約定的條件和價格，將所持債券賣給發行人。

　　按照《上市公司證券發行管理辦法》，可轉換公司債券募集說明書應當約定，上市公司改變公告的募集資金用途的，應賦予債券持有人一次回售的權利。這一點對于分離交易的可轉換公司債券，也同樣適用。

　　例題：

　　1.可轉換公司債券的轉換期是指( )。

　　A.可轉債發行期間

　　B.可轉債轉換為股份的結束日

　　C.可轉債轉換為股份的起始日

　　D.可轉債轉換為股份的起始日至結束日的期間

　　答案：D

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