查看匯總：2015年證券從業資格《發行與承銷》章節重點匯總

　　首次公開發行股票的條件和推薦核準

　　一、首次公開發行股票的條件(新增)

　　2006年5月《首次公開發行股票并上市管理辦法》

　　(一)主體資格

　　1.發行人應當是依法設立且合法存續的股份有限公司。經國務院批準，有限責任公司在依法變更為股份有限公司時，可以采取募集設立方式公開發行股票。有限責任公司按原賬面凈資產值折股整體變更為股份有限公司的，持續經營時間可以從有限責任公司成立之日起計算。

　　2.發行人自股份有限公司成立后，持續經營時間應當在三年以上，但經國務院批準的除外。

　　(二)獨立性：7點，多選題

　　1.完整業務體系、獨立經營能力

　　2.資產完整

　　3.人員獨立

　　4.財務獨立

　　發行人不得與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業共用銀行賬戶。

　　5.機構獨立

　　6.業務獨立

　　7.其他

　　(三)規范運行

　　3.發行人的董事、監事和高級管理人員符合法律、行政法規和規章規定的任職資格，且不得有下列情形：(1)被中國證監會采取證券市場禁入措施尚在禁入期的;(2)最近36個月內受到中國證監會行政處罰，或者最近12個月內受到證券交易所公開譴責;(3)因涉嫌犯罪被司法機關立案偵查或者涉嫌違法違規被中國證監會立案調查，尚未有明確結論意見。

　　5.發行人不得有下列情形：(1)最近36個月內未經法定機關核準，擅自公開或者變相公開發行過證券;或者有關違法行為雖然發生在36個月前，但目前仍處于持續狀態;(2)最近36個月內違反工商、稅收、土地、環保、海關以及其他法律、行政法規，受到行政處罰，且情節嚴重;(3)最近36個月內曾向中國證監會提出發行申請，但報送的發行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏;或者不符合發行條件以欺騙手段騙取發行核準;或者以不正當手段干擾中國證監會及其發行審核委員會審核工作;或者偽造、變造發行人或其董事、監事、高級管理人員的簽字、蓋章;(4)本次報送的發行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏;(5)涉嫌犯罪被司法機關立案偵查，尚未有明確結論意見;(6)嚴重損害投資者合法權益和社會公共利益的其他情形。

　　(四)財務與會計：第六點為重點內容

　　2.發行人的內部控制在所有重大方面是有效的，并由注冊會計師出具了無保留結論的內部控制鑒證報告。

　　3.發行人會計基礎工作規范，財務報表的編制符合企業會計準則和相關會計制度的規定，在所有重大方面公允地反映了發行人的財務狀況、經營成果和現金流量，并由注冊會計師出具了無保留意見的審計報告。

　　6.發行人應當符合下列條件：(1)最近三個會計年度凈利潤均為正數且累計超過人民幣三千萬元，凈利潤以扣除非經常性損益前后較低者為計算依據;(2)最近三個會計年度經營活動產生的現金流量凈額累計超過人民幣五千萬元;或者最近三個會計年度營業收入累計超過人民幣三億元;(3)發行前股本總額不少于人民幣三千萬元;(4)最近一期末無形資產占凈資產的比例不高于百分之二十;(5)最近一期末不存在未彌補虧損。

　　(五) 募集資金運用

　　6.發行人應當建立募集資金專項存儲制度，募集資金應當存放于董事會決定的專項賬戶。

關注"證券從業"官方微信，獲取考前內部資料、考試備考信息等!

證券從業題庫【手機題庫下載】 | 微信搜索"566證券從業"

　　相關推薦：

　　2012-2014年證券從業真題及答案|解析|估分|下載

　　2015年7月證券改革解讀及應對策略| 2015證券報名時間

　　2015考試大綱 | 2015年證券從業資格考試報名及報名指南專題

　　證券制度改革有關問題通知| 2015年11月證券從業準考證打印入口